注册公司是创业者的第一步，也是最重要的一步。它不仅可以为你的企业提供法律保护，还可以让你的企业更加正式和专业。接下来，主页将给你介绍应付所得税做账的解决方法，希望所得税费用怎么做账务处理？可以帮助你。以下关于所得税费用怎么做账务处理？的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

本文分为以下多个相关解答：

• 1、所得税费用怎么做账务处理？
• 2、我单位免交所得税，怎么做账务处理，
• 3、我单位免交所得税，怎么做账务处理，
• 4、公司代扣代缴的个税怎么做账

问题1：所得税费用怎么做账务处理？

答所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，一般都是季末计提，在年末的时候将所得税费用结转到“本年利润”账户。那么企业的所得税费用应如何做账务处理？

所得税费用的会计处理

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

补计提去年企业所得税的会计分录

1、补提时：

借：调整以前年度损益

贷：应交税费-应交所得税

交税时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款等

同时：

借：利润分配-未分配利润

贷：调整以前年度损益

2、结转时：

借：利润分配-未分配利润

贷：应交税费-所得税

交税时：

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

所得税费用的借贷方向

借方表示增加，贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

所得税费用的计税依据

计税依据是应纳税所得额，是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。计算公式为：

1、直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

2、间接法

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

问题2：我单位免交所得税，怎么做账务处理，

答1、原计提分录，如果已经做了如下：

借：所得税费用---

贷：应交税金--应交所得税--

2、以免交所得税批复为附件，做如下分录：

借：应交税金--应交所得税--

贷：补贴收入---

说明：1、一般应该是先交后退，所以做第二个分录，一定要有批复；

2、具体做时，应该先完成计提分录，否则，会影响报表的有关项目，会计过程，供参考。

问题3：我单位免交所得税，怎么做账务处理，

答1、原计提分录，如果已经做了如下：

借：所得税费用---

贷：应交税金--应交所得税--

2、以免交所得税批复为附件，做如下分录：

借：应交税金--应交所得税--

贷：补贴收入---

说明：1、一般应该是先交后退，所以做第二个分录，一定要有批复；

2、具体做时，应该先完成计提分录，否则，会影响报表的有关项目，会计过程，供参考。

问题4：公司代扣代缴的个税怎么做账

答1、首先先要计提工资的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷：应付职工薪酬/工资总额

2、然后再是发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额

贷：应交税费---应交个人所得税

贷：银行存款

3、最后是缴纳社保的会计分录：

借：应交税费---应交个人所得税

贷： 银行存款

扩展资料

《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条

扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（三）劳务报酬所得；

（四）稿酬所得；

（五）特许权使用费所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得；

（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第五条

扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。[1]

第六条

扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。

代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。

参考资料来源：百度百科—会计分录

参考资料来源：百度百科—个人所得税代扣代缴暂行办法

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