注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页将会介绍会计做账科目，有相关疑问的阅读者，那就请继续看下去吧。

会计做账流程如同精密齿轮咬合运转，遵循特定逻辑顺序，对保障账务处理的准确性、合法性与合理性起着关键作用。下面为大家详细梳理会计做账的主要步骤及关键注意事项。

一、会计做账的先后顺序

（一）收集与审核原始凭证

原始凭证犹如账务处理的 “基石”，涵盖银行单据、费用发票、进 / 销项发票、收据、工资表、合同、折旧表、摊销表、成本核算表、计提税费表以及内部审批单据等各类单据。拿到这些单据后，审核环节至关重要：

单据的真实性：要判断单据所反映的业务及相关费用是否真实发生，比如一张办公用品采购发票，需核实公司是否真的采购了这批办公用品。单据的合法性：检查单据是否契合税法或财务法规要求。以发票为例，需确认纳税人识别号、公司名称是否准确无误，发票是否合规开具，有没有存在虚开发票等问题。单据的完整性：查看单据上金额、日期、单位名称、签章等关键信息是否齐全。一张缺少签章的报销单，是无法作为有效凭证入账的。

（二）编制记账凭证

依据审核无误的原始凭证，按照会计准则或者小企业会计准则来编制记账凭证。这里有几个要点需重点关注：

摘要：要简明清晰地描述经济业务，像 “支付 3 月办公室租金” 这样的表述，能让人一目了然业务内容，方便后续查账与统计。科目：必须正确运用会计科目，比如从银行账户支付货款，就要准确使用 “银行存款”“应付账款” 等科目，科目运用错误会导致账务混乱。金额：确保借贷方金额相等，遵循 “有借必有贷，借贷必相等” 的记账规则，保证记账凭证的平衡。

（三）登记会计账簿

明细账：按科目逐笔登记，例如应收账款明细，要详细记录每一笔应收账款的发生、收回情况；费用明细则需将每一笔费用的类别、金额、发生时间等清晰记录。总账：按科目汇总登记，也就是把一定时期内的同类经济业务汇总起来，登记到总分类账中，方便从整体上把握企业各类科目的总体情况。

（四）对账与调整

账证核对：仔细检查账簿记录与记账凭证是否一致，看记账凭证上的会计分录是否准确无误地登记到了相应账簿中。账账核对：确保总账与明细账金额一致，比如总账中 “应收账款” 科目的余额，要与各客户的应收账款明细账余额之和相等。账实核对：库存现金实际在库金额要与账面余额一致，每天下班前出纳需盘点现金，做到日清月结。账面上的银行期末余额要跟银行对账单上的期末余额相符，每月企业都要进行银行对账，编制银行存款余额调节表。公司的存货 / 固定资产实物盘点数量要与账面记录核对，定期进行资产盘点，防止资产流失或账实不符。一旦发现差异，要通过补充凭证或红字冲销等方式及时更正。

（五）期末结账

计提折旧、摊销：期末需对固定资产计提折旧，反映其在使用过程中的价值损耗；对无形资产、长期待摊费用进行计提摊销，合理分摊其成本。结转成本：精确计算并结转生产成本、库存商品、主营业务成本，清晰反映企业的成本流转过程，成本计算不准确会影响利润核算。结转损益：将所有收入、费用科目结转到 “本年利润”，通过这一操作可以直观得出企业当期的盈利或亏损情况。

（六）编制财务报表

资产负债表：依据 “资产 = 负债 所有者权益” 这一恒等式编制，反映企业在特定日期的财务状况，能让使用者了解企业的资产规模、负债水平以及所有者权益情况。利润表：按照 “收入 - 费用 = 利润” 的逻辑编制，展示企业在一定期间的经营成果，清晰呈现企业的收入、成本、费用及利润情况。现金流量表：用于分析企业现金流入、流出情况报表使用者了解企业资金的来源与去向，判断企业的资金流动性和偿债能力。一般按月、季、年等时间节点编制。

（七）税务申报与缴纳

申报内容包含增值税、企业所得税、个人所得税等多种税种。申报前需准备好利润表、销售发票统计表、进项发票认证清单、工资表、社保及公积金缴纳清单等相关凭证。申报与缴纳需严格按照每个公司在税局备案的申报期限执行，比如增值税通常按月申报，逾期申报会面临罚款等处罚。

（八）会计档案归档

存档内容：原始凭证、记账凭证、账簿、报表等会计资料都要妥善归档。保存期限：普通凭证至少保存 10 年，像年度报表等重要档案则需永久保存，以便后续查询、审计等工作使用。

二、做账常见问题解答

（一）发现错账如何处理？

记账过程中，若属当月错误，可直接修改凭证；跨月错误则需用红字冲销法或补充登记法更正。比如当月发现一张记账凭证金额写错，直接修改即可；若跨月发现多记了一笔费用，就需用红字冲销法冲销原错误分录，再编制正确分录。

（二）如何区分权责发生制与收付实现制？

权责发生制聚焦业务实质，即便款项未收付，只要业务发生，就需确认收入或费用，如已发货未收款仍要确认收入；收付实现制以现金实际收付为准，一些公司内部账可能采用这种方式，它更侧重于现金的实际收支情况。

（三）结账后发现遗漏业务怎么办？

需在财务系统中进行反结账操作，补录遗漏业务，并重新调整报表，确保账务数据的完整性与准确性。

掌握好上述会计做账流程及常见问题处理方法，能保障会计处理规范有序，为企业经营决策与税务管理提供可靠依据，让会计工作不再迷茫无措。

通过注册公司，您可以更好地管理和控制企业的财务和资产。上面关于会计做账科目的信息了解不少了，主页希望你有所收获。