注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将跟大家是介绍关于直接抵税怎样做账的，希望可以帮你解惑。

本文分为以下多个相关解答：

• 1、用现金买税控盘怎么做账？
• 2、上月缴的税，是上月入账还是本月？
• 3、上月缴的税，是上月入账还是本月？
• 4、税控机抵税的会计处理

问题1：用现金买税控盘怎么做账？

最佳答案一、买税控盘可以全额抵税的账务处理，

支付时，

借：管理费用

贷：银行存款

一般纳税人抵减时，

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

小规模纳税人，抵减时，

借：应交税费—应交增值税

贷：管理费用

二、财政部

关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知（财会[2012]13号），

四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

（一）增值税一般纳税人的会计处理

按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

（二）小规模纳税人的会计处理

按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

问题2：上月缴的税，是上月入账还是本月？

最佳答案一、你们是小规模纳税人，在发生销售时，直接做增值税入账，这个是在三月

借：应收账款 45000

贷：应交税费-增值税 1310.68

贷：主营业务收入 43689.32

二、税款机购入时，计为管理费用，这个是在三月

借：管理费用 1180

贷：现金 1180

三、现在你认为1180可以全部抵税，所以做分录，这个也应该在3月：

借：应交税费-增值税 1180

贷：营业外收入-税收减免

这个分录不知你做了没有

四、在交税时，被告知只能抵75%，不能全额抵

所以，你应该在四月先冲回上月的1180的营业外收入，

再按885入账

五、在三月末，你应该按1310.68计提营业税金及附加（地税）做分录：

借：营业税金及附加 131.07（5%+3%+2%=10%）

贷：应交税费-城建税 （按5%县级）

贷：应交税费-教附（3%）

贷：应交税费-地方教附（2%）

六、在四月交税时，以为按实缴增值税计提减免

借：应交税费 118

贷：营业外收入-税收减免 118（1180*10%）

七，调整账务：

分录只有第一条分录与损益无关，如果你已经正常入账，后面五条不管是否按入账，你只需最终调整到与实际入账的损益一致就可以了。可在5月调整

你实际交的税款是：地税 131.07，这个要计入损益，你前面计提的如果与这个月差额，将差额计入5月，如果是正差，计入费用，如果是负差，计入营业外收入

同时，应交增值税为1310.68

实交885，

这里有差额1310.68-885=425.68元应计入损益，

如果前期已经计入了损益，则将已经计入的与这个应该计入的差额再调整到损益就行了。

问题3：上月缴的税，是上月入账还是本月？

最佳答案一、你们是小规模纳税人，在发生销售时，直接做增值税入账，这个是在三月

借：应收账款 45000

贷：应交税费-增值税 1310.68

贷：主营业务收入 43689.32

二、税款机购入时，计为管理费用，这个是在三月

借：管理费用 1180

贷：现金 1180

三、现在你认为1180可以全部抵税，所以做分录，这个也应该在3月：

借：应交税费-增值税 1180

贷：营业外收入-税收减免

这个分录不知你做了没有

四、在交税时，被告知只能抵75%，不能全额抵

所以，你应该在四月先冲回上月的1180的营业外收入，

再按885入账

五、在三月末，你应该按1310.68计提营业税金及附加（地税）做分录：

借：营业税金及附加 131.07（5%+3%+2%=10%）

贷：应交税费-城建税 （按5%县级）

贷：应交税费-教附（3%）

贷：应交税费-地方教附（2%）

六、在四月交税时，以为按实缴增值税计提减免

借：应交税费 118

贷：营业外收入-税收减免 118（1180*10%）

七，调整账务：

分录只有第一条分录与损益无关，如果你已经正常入账，后面五条不管是否按入账，你只需最终调整到与实际入账的损益一致就可以了。可在5月调整

你实际交的税款是：地税 131.07，这个要计入损益，你前面计提的如果与这个月差额，将差额计入5月，如果是正差，计入费用，如果是负差，计入营业外收入

同时，应交增值税为1310.68

实交885，

这里有差额1310.68-885=425.68元应计入损益，

如果前期已经计入了损益，则将已经计入的与这个应该计入的差额再调整到损益就行了。

问题4：税控机抵税的会计处理

最佳答案计提的分录是小事，关键是你的这个抵扣，税管员知道吗？事先沟通过没有 啊。如果沟通过，按说不应该这样做，申报时，应该是本期应纳税4300元，然后在可抵扣栏写上抵扣3300元，缴税1000元。这样是正规的处理。

其实你买进这个税控，知道可以抵扣时，做账本身就应该

借：固定资产

应交税金——营业税 3300

贷：银行存款

在和税管员沟通一下吧，只要没少缴税，一般没事的

根据我做的分录你应该明白啊

你计提还是按照你的4300计提，，买进的时候，我的分录写明白了，，因为你是营业税企业，不存在增值税抵扣的问题，，所以你就冲销营业税，，本来是

借：应交税金——应缴增值税——进项税 但是，你没这个科目，，只能是重营业税了，，明白

通过注册公司，您可以更好地管理和控制企业的财务和资产。上面关于直接抵税怎样做账的信息了解不少了，主页希望你有所收获。