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请问

我是一家合伙企业，缴纳的经营所得个税，如何做账？

答复

首先跟你明确一下，合伙企业缴纳经营所得个税，是代自然人合伙人代为缴纳，合伙企业本身不具有扣缴个税的义务。

案例：

比如你合伙企业，其中自然人合伙人这个季度缴纳经营所得个税12000元。

合伙企业代合伙人缴纳个税的账务处理如下：

借：其他应收款-合伙人个税 12000元

贷：银行存款 12000元

合伙企业收回替合伙人缴纳的个税：

借：银行存款 12000元

贷：其他应收款-合伙人个税 12000元

注意：

合伙企业合伙人缴纳的经营所得个税，属于个人负担的税金，不得税前扣除。

参考

1、《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》( 国家税务总局令第35号)第三十条规定，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

2、《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第四条规定，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得：

（五）利息、股息、红利所得；

（六）财产租赁所得；

（七）财产转让所得；

（八）偶然所得。

来源：郝老师说会计。

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