优惠券抵扣如何写会计分录？-红树叶财务

当前位置：主页 > 行业资讯 > 代理记账 > 优惠券抵扣如何写会计分录？

优惠券抵扣如何写会计分录？

发布于 2024-11-18 20:52:09 作者: 百若云

注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。所以接下来，主页将带大家认识并了解收到代金券做账，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

本文导航，以下是目录：

1、优惠券抵扣如何写会计分录？
2、优惠券抵扣部分可以报销吗
3、代金券金额是否需要并入营业额一起缴纳税款
4、企业购入代金券或加油卡怎么做账
5、优惠券抵扣部分可以报销吗
6、优惠券抵扣如何写会计分录？

问题一：优惠券抵扣如何写会计分录？

答企业或者商家在经营时通常会设置优惠券项目，可以吸引顾客，增加营业利润，在优惠卷抵扣时，会计分录怎么做？

优惠券抵扣的会计分录

1、公司发出的代金券，并没有动用到现金的，其后面是可以冲抵现金，这实际上是一种应付未付的折扣，那么其具体的会计分录如下：

借：销售费用

贷：其他应付款——代金券

2、客户在下次购物使用代金券时，那么其具体的会计分录如下：

借：其他应付款——代金券

库存现金

贷：主营业务收入

（需要注意的是，一般都是商家搞活动，并没有牵涉到增值税的）

3、如果到期还没有兑现的代金券，就应当是”其他应付款—代金券”这一会计科目的余额，应当需要冲回，那么其具体的会计分录如下：

借：其他应付款——代金券

贷：销售费用

什么是销售费用？

销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点，售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

其他应付款是什么？

其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。

问题二：优惠券抵扣部分可以报销吗

答优惠券抵扣部分可以报销吗

1、发出代金券,没有现金流出,只是在未来期间内可以冲抵现金,实际上是一种应付未付的折扣.

借:销售费用(按实际发出代金券的金额入账)

贷:其他应付款-代金券

2、收到代金券时,

借:其他应付款-代金券(按实际收到代金券的金额入账)

货币资金科目(按实际收到的货币资金金额入账)贷:营业收入应交税费-应交增值税借:营业成本贷:库存商品

3、代金券到期后,将尚未兑换的代金券冲回

借:其他应付款-代金券(尚未收回的代金券金额)

贷:销售费用

其他应付款如何做账

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时,借记"银行存款"、"管理费用"等账户,贷记"其他应付款"账户;支付有关款项时,借记"其他应付款"账户,贷记"银行存款"等科目.企业采用售后回购方式融入资金的,应按实际收到的金额,借记"银行存款"科目,贷记本科目.回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记"财务费用"科目,贷记本科目.按照合同约定购回该项商品等时,应按实际支付的金额,借记本科目,贷记"银行存款"科目.

企业采用售后回购方式融入资金的,应按实际收到的金额,借记"银行存款"科目,贷记本科目.回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记"财务费用"科目,贷记本科目.按照合同约定购回该项商品等时,应按实际支付的金额,借记本科目,贷记"银行存款"科目.

企业发生的其他各种应付、暂收款项,借记"管理费用"等科目,贷记本科目;支付的其他各种应付、暂收款项,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.

优惠券抵扣部分可以报销吗根据我们上面文字中的介绍,我们可以了解到企业在报销相关的费用的时候,往往是按照企业实际支付的资金进行入账的,企业的入账的资金可以参考银行汇出的金额,具体的分析大家可以参考我们上面的介绍.

问题三：代金券金额是否需要并入营业额一起缴纳税款

答可以参考下这个文章：

案例：某商场为推动消费者下载使用其客户端，对首次下载并安装其客户端的注册客户可以50元购入100元代金券。客户取得该代金券到该商场购物，可直接抵减价款但不能退款。商场销售该代金券及客户凭该代金券购物应如何缴税，开票及做账？

税收政策：《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第三条规定，单用途商业预付卡（以下简称“单用途卡”）业务按照以下规定执行：

（一）单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方”）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

（四）销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

售卡方从销售方取得的增值税普通发票，作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。

第九条规定，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）附件《商品和服务税收分类与编码（试行）》中的分类编码调整以下内容，纳税人应将增值税税控开票软件升级到最新版本（V2.0.11）：

（十一）增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

“未发生销售行为的不征税项目”下设601“预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。

《增值税暂行条例》第七条规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

销售代金券：客户以50元购入100元代金券时，商场取得预收资金不属于增值税征税范围，不需缴纳增值税，同时也不涉及企业所得税。

该代金券性质与预付卡相同，即以50元购入100元预付卡，到购物结算时以该代金券所注金额100元抵减部分价款。商场销售代金券时，不能向客户开具增值税专用发票，应向客户开具增值税普通发票。开具增值税普通发票时，需使用“未发生销售行为的不征税项目”编码中的601“预付卡销售和充值”开具，发票税率栏应填写“不征税”。虽然代金券金额为100元，由于商场收款金额为50元，应按50元开具增值税普通发票。开具的50元不征税增值税发票，不体现在增值税申报表中。

商场会计分录如下：

借：银行存款50，

贷：其他应付款——代金券（50抵100）50。

客户购物：

客户拿代金券到商场购买商品时，由于代金券所注金额与原销售代金券的实收金额不一致，该差额属于商场对客户的销售折扣，商场需按折扣后的金额确认收入。商场不能按商品销售金额向客户开具发票。客户使用代金券时，代金券部分商场不能向客户开票，仅对客户补付货款部分开具发票，如果客户不需补付价款，商场不应向客户开具发票。

比如，客户到商场购入234元的杯子，使用1张50抵100的代金券，实际支付134元。商场应按134元金额向客户开具发票，发票备注栏可注明“使用50抵100代金券一张”。增值税申报时，含税销售额134元作为已开具发票销售额申报，含税销售额50元作为未开具发票销售额申报；如果实收134元未向客户开具发票，则按含税销售额184元作为未开具发票销售额申报。

会计分录如下：

借：银行存款134，

其他应付款——代金券（50抵100）50，

贷：主营业务收入157.26，

应交税费——应交增值税（销项税额）26.74。

问题四：企业购入代金券或加油卡怎么做账

答企业购入代金券或者加油卡，怎么做账？以加油卡支付汽车使用费的，交付时是否要视同销售？账务处理和支付依据是什么？下面曼德企服就结合国家税务总局公告2016年第53号关于预付卡的规定来进行分析。

国家税务总局公告2016年第53号公布后，我们对预付卡作为业务招待或福利时，财税处理越来越统一：

1.购入预付卡时，

借：预付账款

贷：银行存款

2.实际以预付卡赠送客户（用作福利）时，做账，

借：业务招待费(福利费)

贷：预付账款

应交税费-应交个人所得税

l以加油卡支付汽车使用费的，交付时是否要视同销售？

企业购入预付卡或代金券时，售卡方没有发生增值税应税业务；购卡企业支付预付卡或代金券时，售卡方或销售方仍然没有发生纳税行为。那么，在这个时点上，购卡企业也不能构成视同销售。

2、账务处理及入账依据

所以，企业在购入代金券或加油卡时，以取得的增值税普通发票做账，

借：预付账款

贷：银行存款

以代金券兑换积分时，做账，

借：销售费用

贷：预付账款

附件是购买代金券时取得的发票复印件和客户积分兑换代金券的活动方案、内部报销审批单据；

l以加油卡支付汽车使用费时，是否也可以按购入加油卡的发票的复印件、内部支付审批单作为附件进行账务处理？

大家都知道，如果用银行存款支付汽车使用费，入账的附件是汽车使用协议、汽车使用费发票、银行付款单和内部付款审批单据，因为我们知道，个人将汽车提供给企业使用，属于增值税纳税业务，个人需要到税务局代开发票。而以加油卡支付汽车使用费，改变的只是付款方式，并没有改变业务性质，所以汽车使用协议仍然属于增值税应税业务，个人仍应该开具发票。

所以，以加油卡支付产品展示中发生的汽车使用费，

做账：

借：销售费用

货：预付账款

应交税费-应交个人所得税

附件是加油卡的发票的复印件、汽车使用协议、汽车使用费发票、银行付款单和内部付款审批单据。

就是曼德企服对于企业购入代金券和加油卡的相关服务的做账处理，希望对你有帮助。

工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。