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请教以前年度未做账发票账务处理
发布于 2024-10-24 09:10:08 作者: 硕颖慧
注册公司是创业者成为合法企业的第一步,也是最重要的一步。通过完成这个过程,你可以获得法律保护,让你的企业更加正式和专业。接下来,跟着小编一起去了解 ,相信看完本篇文章,你有不一样的收获。
- 1、请教以前年度未做账发票账务处理
- 2、究竟是会计先做账,还是出纳先付款?
本文分为以下多个解答,欢迎阅读:
问题1:请教以前年度未做账发票账务处理
最佳答案首先说明,5张专用发票都查出为滞留票,因此不再做进项税额计入、进项税额转出处理了,直接全额计入对应项目:
1、三张水泥发票,属于固定资产构建,目前工程已转为固定资产,可直接增加固定资产原值(对应折旧就免了,太麻烦)
借:固定资产
贷:应付账款(等,看具体情况)
2、电费发票,对应的是费用,现只能通过以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:付电费时挂账的科目
3、材料发票,对应的材料是否已入账,如未入账,看以后是否有盘点盘盈情况,如已入账并贷记了“应付账款”
材料未入账,也未盘点
借:原材料 全额
贷:应付账款
如果未入账,盘点了
借:待处理财产损益
贷:应付账款
如果材料已入账,销账
借:应付账款
贷:预付账款(或其他应收款)
4、年末,将以前年度损益调整转入利润分配——未分配利润
问题2:究竟是会计先做账,还是出纳先付款?
最佳答案要看具体的情况了,但要遵循基本原则。
1、会计根据付款原始凭证编制记账凭证,然后出纳根据已经编制记账凭证的原始凭证付款,这样有利于实施会计监督职能。不过,有部分企业并不是这样实行,而是出纳根据领导审批的付款原始凭证付款,然后再定期将付款原始凭证交给会计编制记账凭证,这样并不利于会计实施监督职能。
2、如果是比较正规的企业一般都是先会计做账,然后出纳再付款。
3、如果是私企或不大正规的企业,有可能是出纳先付款,然后将单据交给会计再做账。
企业做账流程:
1.根据原始凭证编制记账凭证
2.根据记账凭证编制科目汇总表
3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5.根据会计报表编制纳税申报表
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)
扩展资料
商业企业做账流程
一般的商业会计工作流程就是:取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报(这个地方有不同,有的地方还是手工申报)-报完后把留底报表存档。
1.审核原始凭证
(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记账凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。
3.复核
就是看看有没有错误。
4.记账
根据记账凭证登记入账,小规模公司必备的账本:现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。
参考资料来源:百度百科-会计做账
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