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本文导航，以下是目录：

• 1、跨年专用发票进项税额如何做账？
• 2、跨年度的进项税额如何做账？
• 3、怎么做跨年度进项税额转出的会计分录？
• 4、跨年度进项税转出会计分录

跨年专用发票进项税额如何做账？

答企业发生的跨年专用发票，一般是指经济业务发生时间是上年，而款项支付和发票开具时间却在下一年的情况，对于跨年专用发票进项税额应如何做账务处理？

跨年专用发票进项税额分录处理

入账的时候：

借：原材料等

应交税费-待认证进项税额

贷：应付账款

跨年后认证：

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-待认证进项税额

应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括增值税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、教育费附加费等。

以下两种情况的发票属于跨年发票：

1、经济业务发生在，款项支付也在度，但是发票是2021年才开出来的。

2、发票开具时间是上一年度，却因各种原因未能在上一年做账，报销和做账时间都是在次年的发票。

进项税额是什么？

公司在购进有形资产或者无形资产时所缴纳的一定的税费称之为进项税。

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

财务报表计算过程中采用以下公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

跨年度的进项税额如何做账？

答跨年度进项税额转出调账的方法：

1、将跨年度需要转出的进项税额计入进项税额转出科目，做账如下：

借：以前年度损益调整、库存商品等。

贷：应交税费，应交增值税，进项税额转出。

2、当月期末，结转增值税明细科目余额，做账如下：

借：应交税费，应交增值税，进项税额转出。

贷：应交税费，应交增值税，转出未交增值税。

3、结转未交增值税，做账如下：

借：应交税费，应交增值税，转出未交增值税。

贷：应交税费，未交增值税。

进项税额

进项税额，是指纳税人当期购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产，或者不动产，支付或者负担的增值税额。一般而言，公司在购进有形资产或者无形资产时所缴纳的税费称为进项税，进项税额是已经支付的钱，企业在编制会计分录的时候记在借方，即支付或者负担的增值税额。

在企业计算应纳税额时，就需要用到进项税额，因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。其计算公式为：进项税额=（外购原料、燃料、动力）x税率。

计算公式

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：

进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

怎么做跨年度进项税额转出的会计分录？

答如果属于“借”的话，只要调整以前年度损益就可以了；x0dx0a如果属于“贷”的话，计入应交税费——应交增值税（进项转出）。x0dx0ax0dx0a以前年度损益调整的主要账务处理的步骤：x0dx0a（1）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 x0dx0a（2）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 x0dx0a（3）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 x0dx0a注：本科目结转后应无余额。 x0dx0ax0dx0a应交增值税会计分录步骤：x0dx0a借：应交税费-应缴增值税-销项税额x0dx0a 应交税费-应缴增值税-出口退税x0dx0a 应交税费-应缴增值税-进项税额转出x0dx0a 应交税费-应缴增值税-转出多交增值税x0dx0a贷：应交税费-未交增值税

跨年度进项税转出会计分录

答跨年度进项税转出会计分录

跨年进项税额转出分录:

借:应交税金-应交增值税进项税额转出

贷:应交税金-未交增值税

借:应交税金-未交增值税

贷:现金/银行存款

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-未交增值税

借:应交税金-未交增值税

贷:现金/银行存款

企业各项费用的进项税额抵扣

《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.

实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入"进项税额转出".

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.

而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税.

跨年度进项税转出会计分录怎么做整体上来说,首先企业跨年度的进项税转出还是会计入应交增值税进项税额转出的科目记录,只是该进项税额涉及到了以前年度的税务,大家是可以通过以前损益调整的科目进行处理的,如果你们觉得上文讲解的资料不足以解答你们问题,那么你们都是可以来本网站上进行搜索.

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