注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页带大家认识个人预缴税款做账，希望看完本文，你会对这方面的认识能更上一层楼。

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• 1、预交所得税后如何做账
• 2、预交税金如何做账?
• 3、预交所得税后如何做账

问题一：预交所得税后如何做账

答一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第54条第2款的规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业所得税汇算清缴退税 ：

纳税人应在次年5月底之前向主管税务局提出退税申请，并提供以下资料：

1、《退税申请审批表》;

2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;

3、纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件；

4、纳税人书面申请或其他说明材料。

收到退税款，编制会计分录如下：

借：银行存款400

贷：应交税费-应交企业所得税400

如果主管税务机关只允许次年抵扣的话,因为，“应交税费-应交企业所得税”借方余额400元。所以，编制会计分录如下：

2009年一季度计提：假定是600元

借：所得税费用600

贷：应交税费-应交企业所得税600

如果小于400元，下季度再抵扣，直至抵扣完毕。

上交时

借：应交税费-应交企业所得税200

贷：银行存款200

这样，“应交税费-应交企业所得税”科目本季度无余额。

企业所得税申报时，“应纳所得税额”栏填600元；“实际已预缴的所得税额”栏填400元；“应交补（退）所得税额”栏200元。

问题二：预交税金如何做账?

答一、企业预交增值税会计处理企业预交的增值税,应该分是一般纳税人还是小规模纳税人:(1)一般纳税人的会计处理。一般纳税人实际预交增值税时,不需要计提,只需按实际缴纳的税款做如下会计分录:借:应交税费--应交增值税(已交税金);贷:银行存款。有的企业将预计的增值税计入"应交税费--应交增值税(未交增值税)",贷记"银行存款"科目。其实两者本质上没有什么差别,不过准则规定还是应该选择第一种,这样以后查账的时候也更加清晰;(2)小规模纳税人的会计处理。小规模纳税人预交增值税时,也不需计提,由于"应交税费--应交增值税"不用再按明细科目进行核算,因此只需借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目即可。

二、企业预交企业所得税会计处理企业预交企业所得税时,应借记"应交税费--应交企业所得税",贷记银行存款等。现在的问题是,预交企业所得税时是否需要先计提呢,即是否需要做如下会计分录:借:所得税费用;贷:应交税费--应交企业所得税。其实是否需要计提是会计准则规定的事情,企业会计准则体现的是权责发生制和收入费用配比原则。一般企业是在利润总额的基础上按月或季度预交,按年汇算清缴的,此时由于收入已实现,因此按月或季度预交之前可以先预提所得税费用,即借"所得税费用";贷"应交税费--应交企业所得税"。

温馨提示：内容仅供参考。

应答时间：2021-01-12，最新业务变化平安银行官网公布为准。

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问题三：预交所得税后如何做账

答一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第54条第2款的规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业所得税汇算清缴退税 ：

纳税人应在次年5月底之前向主管税务局提出退税申请，并提供以下资料：

1、《退税申请审批表》;

2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;

3、纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件；

4、纳税人书面申请或其他说明材料。

收到退税款，编制会计分录如下：

借：银行存款400

贷：应交税费-应交企业所得税400

如果主管税务机关只允许次年抵扣的话,因为，“应交税费-应交企业所得税”借方余额400元。所以，编制会计分录如下：

2009年一季度计提：假定是600元

借：所得税费用600

贷：应交税费-应交企业所得税600

如果小于400元，下季度再抵扣，直至抵扣完毕。

上交时

借：应交税费-应交企业所得税200

贷：银行存款200

这样，“应交税费-应交企业所得税”科目本季度无余额。

企业所得税申报时，“应纳所得税额”栏填600元；“实际已预缴的所得税额”栏填400元；“应交补（退）所得税额”栏200元。

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