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股权收购如何进行会计和税务处理

发布于 2025-03-19 00:12:03 作者: 府妙双

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2019年12月,天山房地产公司以5500万元货币资金购买A企业全资子公司B公司100%股权5000万元。B公司资产总额为8000万元,计税基础7000万元,公允价值7500万元;负债2000万元,计税基础2000万元,公允价值2000万元。

问:该业务应如何进行会计和税务处理?

分析:

本例中,B公司转让后继续存在,但改变了公司投资主体, 因此需要调整股东结构,资产、负债科目延续旧账即可。

(1)天山房地产公司(受让方/收购方)的税务和会计处理:

天山房地产公司购买B公司股权后,应以该公司净资产的公允价值5500万元(7500-2000)确定计税基础。

会计处理为(单位:万元,下同):

借:长期股权投资 5500

贷:银行存款 5500

(2)A企业(转让方/被收购方)的税务和会计处理:

A企业应确认股权转让所得:5500-5000=500(万元)。

会计处理为:

借:银行存款 5500

贷:长期股权投资 5000

投资收益 500

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