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公司的无票支出,不能入账和报销吗?如何做账?无票支出如何应对
发布于 2025-03-16 07:00:02 作者: 资采薇
注册公司是创业者成为合法企业的第一步。这个过程可能会有些复杂,但是只有完成这个过程,你的企业才能够合法地运营。接下来,主页带你了解收据掉了做账,做好相应的准备,公司的无票支出,不能入账和报销吗?如何做账?无票支出如何应对希望可以帮你解决现在所面临的一些难题。
在日常经营中,企业常常会遇到"无票支出"的困扰:临时采购没要发票、支付个人劳务费无法取得票据、小额零星支出嫌开发票麻烦这些没有发票的支出到底能不能报销?如何正确处理才能规避税务风险?
一、无票支出≠不能入账,但税务处理有禁区
根据《企业所得税法》第八条和《税收征收管理法》第十九条规定,企业实际发生的与取得收入相关的支出,需要取得合法有效凭证才能在税前扣除。这里的"合法凭证"不仅指增值税发票,还包括:
• 财政监制收据(如行政事业性收费)
• 火车票、飞机行程单等运输凭证
• 收款凭证 内部凭证(500元以下小额零星支出)
• 法院判决书、仲裁裁决书等司法文书
实务操作建议:
1. 会计处理:据实入账,在记账凭证注明"无票支出"
2. 税务处理:汇算清缴时需做纳税调整(不可税前扣除)
3. 特殊情况:资产类支出(如固定资产无票)可正常计提折旧,但折旧额不得税前扣除
二、常见场景合规处理方案
场景1:小额零星采购
处理方式:收款凭证 注明个人信息及支出明细
关键点:单次不超过500元,同一销售方每月不超过3次
场景2:个人劳务报酬
处理方式:代开发票(税局或电子税务局)
示例:支付设计师5000元劳务费,可要求其通过"自然人代开"方式开具发票,企业代扣代缴个税(800-4000元:减除800后20%;4000元:减除20%后20%)
场景3:特殊行业支出
处理方式:合法收据替代
适用:建筑业总包方代发农民工工资(凭工资表 银行流水)、农产品收购(使用收购发票)
三、预防无票支出的5大管理策略
1. 建立分级报销制度
- 设置不同层级审批权限
- 明确各类支出票据要求
2. 供应商源头管理
- 签约时明确开票义务
- 建立合格供应商库
3. 业务模式优化
- 小额采购转向电商平台(可自动开票)
- 灵活用工转为劳务派遣
4. 善用税收优惠政策
- 季度30万以下免征增值税政策
- 小型微利企业所得税优惠
5. 定期开展票据稽查
- 每月核对银行流水与入账凭证
- 每季度进行专项检查
特别提醒:以下操作绝对禁止
× 购买虚开发票
× 用其他发票顶替
× 制作虚假报销单据
企业应建立"业务-财务-税务"联动的内控体系,对确实无法取得发票的支出,做好台账登记和纳税调整。建议每季度与专业财税机构进行健康检查,及时化解潜在风险。
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