注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页带大家认识帐估怎么做账，如果你们也遇到这种问题，相信看完本文，你们就懂得怎么解决了。

本文分为以下多个相关解答：

• 1、当月进项发票没到，但是销项发票已开出
• 2、做账的流程是怎么样的啊？
• 3、应付账款采购没有发票该如何做账
• 4、会计做账教程大全，会计怎么做账，真账实操，会计

一：当月进项发票没到，但是销项发票已开出

优质回答正规帐务处理原则是：凭单做帐。也就是有发票的就要做帐，没发票的就不能做帐：

当月货款已付，但进项发票没到，可以根据购销合同等有关资料，估价入帐。但是不能登记进项税额。凡是涉及到进项和销项的，都要有增值税发票为原始凭证。

借：原材料/库存商品

贷：银行存款

然后在下月初马上冲销这笔分录。如下月末还没收到货，再重新估价入帐。

做账流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

扩展资料：

企业做账流程

1、根据原始凭证编制记账凭证

2、根据记账凭证编制科目汇总表

3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5、根据会计报表编制纳税申报表

6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)

8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

商业企业做账流程

一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对

→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。

参考资料来源：百度百科-会计做账

二：做账的流程是怎么样的啊？

优质回答会计做账的整套流程

1.月中时收到原始凭证，开始做记账凭证，（一般第一本做管理费用，销售费用，制造费用，财务费用，原材料，应付职工薪酬）

记账凭证做完后开始做科目汇总表。如：

在做记账凭证的同时，也可以将我们开的发票全部都整理出来，做销售收入明细，先在电脑上汇总，再登帐，如：

原材料全部登到帐上以后，再根据账本在电脑上《原材料》统计这输入数据，在上面的科目汇总统计表中。

所有的记账凭证做完就可以开始登明细账，一个月的都做完了，明细账就可以登总账了，也可以根据如下表来填示：

一般月底前都只做完两本凭证，4号左右应该是完成了第三本凭证、

所有凭证完成后，核对好所有需要核对的数据，正确后，写出主营业务收入，主营业务税金及附加，销售费用，管理费用，财务费用，生产成本，制造费用，得出原材料领用数。大概在这个数字浮动1万左右（原材料领用=主营业务收入-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-生产成本-制造费用）

数字出来后，就在下表领用原材料数据表中填数据，注意，尤其领用数的结存数必须是16的倍数，其他无要求，然后步骤就是先将账本上的结存数填上去，金额填上去，自动算出单价，所有做完后，就将数量小的用红色表示全部领用，（单价公式不动）其他的单价都复制---选择性粘贴数值，然后再复制一栏之前填写的数量，接着就手动调领用数量，所有调好后，将价格一栏变成公式，数量*单价，最后就是看价格去调，有四位小数的就找出影响该数据的数字，手动四舍五入。

领用做完后，就开始做几张相关的凭证，可参照之前的凭证，接着就做销售汇总，拿出第二本凭证，把我们的开票的数据进行统计，这个动作也可以之前就做好，统计完就可以做结转销售成本了。

做结转销售的时候，要知道主营业务成本估计=主营业务收入-主营业务税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-利润总额---1万2/3左右（预计），这个预计的成本尾数要与账本上生产成本的总和数尾数一致，然后这个数放到完工产品成本中去使用。

所有的做完后基本上就做完了。

在登总账之前，所有账目都需要进行一遍核对，在我的科目汇总统计表中核对，需核对的项目：应收账款，应付账款，应交税费，管理费用，销售费用，制造费用，尤其是累计数跟总账上一定要进行核对一变，还需核对银行款项和应收票据，所以要把票据交接表上的最后汇总的数据抄下来。

所有发票本月基本上开完了，就开始拿出来扫描，导入沪友增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件，密码：123456。详细步骤如下：

点击进入沪友增值税专用发票抵扣，点系统设备—确定后开始扫描----全扫完后点税控机----导出

点击进入企业电子报税管理系统，点击纳税申报---申报处理---完税

再点击进入进项发票管理---专用进项发票读入—抵扣联文件导入---读入DK2---保存---退出

有黄色显示的说明导入不成功，回到进项发票查询看有多少张，然后再进入防伪税控进项专用发票管理平台，手动录入导入失败的发票。注意：详细内容可只填数量，金额，其单价和税额自动跳出，每录完一张就保存，审核。所有的都弄完了再进入进项发票管理查询，确认金额

最后就是进入待认证进项专用发票导出，写XML，生产盘后退出即可

在31号前必须拿去国税局进行发票认证。

发票认证结束后就再登陆企业电子报税管理系统，将认证后的导入进去

第三本凭证做完，领用前还未做好的，先对好账本，应交税费的，应收应付的，三大费用的，还有 需要每次都把出纳的交接表关于A账的数据金额要抄下来，做到这步的时候可以把银收银付对一遍。

开始做资产负债表，地税表两张，统计报表在企业电子报税管理系统中做出报税报表。然后生成报盘，然后在网上进行申报。《10号之前完成》

进入企业电子报税管理系统，同时再打开防伪税控开票系统，点开查询发票，然后在电子报税那点开销项发票管理中读取开票系统查询界面，然后数据有了后，可以做报表了。

做完之后做统计报表，15号前完成

接着做个人所得税，把工资薪金输入《个人所得税申报中》报盘后登陆网站申报。

新款WY油箱是瑞龙油箱  头罩是大灯  导流罩

支架是尾罩 瑞龙就是新款五羊

国税入口：门易税户

用户名：

密码： -----进入龙山税友

国税用户名：  密码:

点申报征收---申报---上传---网上缴税---清缴税款---（只可点击一次，网速慢，切勿刷新）-----清卡----退出

地税用户名：    密码：

进入东莞地税局-----办税大厅-----纳税申报-----个人所得税月季报表-----填本期数------计税------扣款----+4

---综合申报------增值税那填应交税额除以0.17-----计税----提交------财务报表------上传------涉税查询中打印所有报表------各打印2份----（一份税务局，一份留底）

进入统计局-------东莞统计局网上直报

用户名：   密码：

按顺序填表

柴油：1公升=0.87公斤  伟业

汽油：1公升=0.74公斤  中国石化

印花税=销售收020％

进销存（塑料件）宏兴的铃木王（侧盖，支架，大灯。）记入铃木王，其他铃木王记入耐克（荣嘉等）

会计做账的简易流程

20号左右开始做账，根据原始凭证做记账凭证

做记账同时，也可以做销售明细表并登帐

月底前做完两本凭证，做好科目汇总表，原材料统计表

所有发票本月基本上开完了，就开始拿出来扫描

扫描后，要导入电子申报系统哦

月底最后一天前拿去国税局认证发票

4号左右应该是完成了第三本凭证（月初可以抄税了，也就是在申报税之前必须抄税）

所有凭证完成后，核对好所有需要核对的数据，正确后，写出主营业务收入，主营业务税金及附加，销售费用，管理费用，财务费用，生产成本，制造费用，得出原材料领用数。大概在这个数字浮动1万左右

领用做完就开始做销售结转了，我们预估的成本就放到完工产品成本这边，调动数量在500以内，系数在60以内

这些数据出来后就做最后几张凭证

做完后就可以做资产负债表，损益表，地税两张表，统计报表。

然后进入电子报税系统，先读取开票系统查询发票界面读取

然后做所有的报表

最后生成报盘，另外将资产负债表和损益表也放盘里，地税要用。

报税成功后，进入企业电子报税软件，点完税

报税完后，交统计报表到统计局，还有发票开完后，可去国税局领取发票

17/18号报个人所得税

三：应付账款采购没有发票该如何做账

优质回答无发票，仓库收料后暂估入账，等收到发票后红字冲回暂估，蓝字重新收料入账。

暂估收料入账

借：原材料/库存商品

贷：应付账款-暂估材料/库存商品

红冲暂估收料

借：原材料/库存商品(红字)

贷：应付账款-暂估材料/库存商品(红字)

蓝字重新收料入账

借：原材料/库存商品

应交税费-进项费(一般纳税人)

贷：现金/银行存款/应付账款-XX单位

税务规定入账必须要正规发票，所以采购没有发票可以去销货单位追要发票，否则在年终汇算清缴时调增所得税额，补交企业所得税。

扩展资料：

应付账款主要的账务处理：

公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）。

借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。

企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目。

企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。

企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。

参考资料来源：百度百科-应付账款

四：会计做账教程大全，会计怎么做账，真账实操，会计

优质回答【一、大致环节】

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

【二、具体内容】

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 (关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

注意问题：

a、除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。

每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

【三、报表问题】

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100% ，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金 ：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。 所得税只须每季提一次就可,不需每月计提

7、现金一般从“基本存款户”中提取 ，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可

8、差旅费的开支范围 ：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录：

1)、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入(注：无法查明原因)

2)、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款--应收现金短缺款(个人) --应收保险赔偿款 管理费用--现金短缺(注：无法查明原因) 贷：待处理财产损溢

3)、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费

4)、计提工会经费 借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

5)、计提职工教育经费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费

6)、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金--应交个人所得税 其他应付款 其他应收款(代扣款项)

7)、提取城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金--应交城建税

8)、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款--教育费附加

9)、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：应交税金--印花税 现金日记账实际就是现金收支流水账,收入一笔登记一笔,付一笔登一笔,不漏登,不多登,每天结一次账,收入减付出,就是余额,盘点一下现金,看看是否与余额相等,相等就对,不等就要找原因了。

商品进销明细表需根据商品进销明细账填列,按商品品名设置账页,并登记收入.发出数量,月结后填报明细表……毛利率:营业额减成本等于毛利,毛利除以营业额就是毛利率现金，银行日记账本来就是应该出纳做的。

出纳要逐日逐笔序时登记日记账，按先后顺序编号。

1、出纳应该登记现金、银行日记账，还要把现金、银行的收付凭证做好，然后交给会计，会计只检查做的是否正解，然后记账。

2、转账凭证由会计做 做账流程：收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账报税流程：上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC卡报税-->本月增值税申报，大概就这样了，具体很复杂的。

(1)经谁签字这要看你们公司的规定是怎样的了签字确认才可以付款

(2)采购员和仓库保管员都要在入库单上签字，付款时由谁先签字或那先票据由哪些人来签是公司自己规定的

(3)公司预存电费时负责人签字

(4)需要负责人签字

补充：负责人签字只表示同意入账，具体付款还得签发付款通知单严格来讲银行、现金日记账由会计登陆，银行余额调节表由会计编制，出纳只是负责现金、银行存款收支。会计对发票、采购单审核后，及时填制凭证并编号，出纳根据此审核后凭证支付款项报销，也可代为登记日记账，不过凭证编号是你刚才所做编制，不能另起炉灶。 企业虽小、私营也要正规，养成良好的会计职业习惯公司业务不多的话,就是出纳做了凭证,交给你等月末年编制了凭证号,然后出纳再做现金帐和银行帐。

假如你们业务很多,那就你和出纳商量好作个凭证号表放在你俩知道的地方,谁做张凭证就响应的划去一个数字.。我公司是生产家用电器电子零配件的，9月底时公司购了一批铜线准备拿去加工成漆包线作材料用于生产，因逢国庆假期加工单位休息造成铜线购买后没办法第一时间拿去加工只能拿回单位暂时存放在仓库内等待国庆假期过后再拿去加工。

据我所知如果是购买现成可直接用于生产的材料进仓是这样做账的： 借：原材料 贷：应付账款(或现金和银行存款等) 但对于把先购入未能直接使用的材料进仓，再发出到加工单位加工成可用于生产的材料后再进仓时请问我该如何做账 委托加工前和委托加工后，都可用原材料科目，只不过如果给原材料编码的话，码号不同罢了(因为加工程度已经不一样)。

购入未发出时： 借：原材料--A 借：应交税费--应交增值税(进项税额) 贷：应付账款(或现金和银行存款等) 国庆后发出： 借：委托加工材料 贷：原材料 支付委托加工费： 借：委托加工材料 贷：应付账款(或现金和银行存款等) 加工完毕收回时： 借：原材料--B 贷：委托加工材料 发出时 借:委托加工物质 贷:原材料 支付的加工费等 借:委托加工物质 贷:应付账款等科目 收回时 借:原材料 贷:委托加工物质

企业会计每月账务处理(全套)

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点。

一、增值税税额计算

(一) 积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。

销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

(二) 认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。

发票认证时主要考虑三个因素：

第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金

第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本

第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内(不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面‘进项税额抵扣时限的规定‘)进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。

(三)控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。

增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较‘认真‘，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。

二、计提地税税金

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。会这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

三、其他税种计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

(一) 所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。 所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。

(二) 按季度或半年缴纳的税种处理

有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。 有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。

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