注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。接下来，主页将介绍税额尾差如何做账，希望可以让你在这方面有更深入的认识和了解。

小规模纳税人不涉及进项税额转出问题，我们讨论一般纳税人情况。假设梁小餐饮公司免费提供员工餐，员工餐进项税额如何处理？我们分不同情况讨论：

1.单独购进、验收、盘点，单独供应商，与正常原材料供应商不是同一个，开具增值税普通发票，供应链设置含税价格即可。

根据每个月入库单据结转凭证如下：

借：原材料-员工餐(部门)

贷：应付账款

2.若员工餐的原材料和正常原材料一个供应商，虽然原材料可以区分，但供应商无普票，只能开增值税专票，需要做进项税额转出。

借：原材料-员工餐(部门)不含税金额

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出）

实务操作，同一个供应商既给档口送货又给员工餐送货，都开具增值税专票，系统里设置好每个品项的含税以及不含税单价，尤其税率有13%和9%的。一般都是次月对账，开发票后再付款。

月末结转凭证，可设置其他应收款-暂估进项税额或者应交税费-暂估进项税额

借：原材料-员工餐(部门)不含税金额

借：原材料-热菜(部门)不含税金额

借：原材料-冷菜(部门)不含税金额

借：其他应收款-暂估进项税额或者应交税费-暂估进项税额100

贷：应付账款

同时做，根据员工餐部门系统入库单上的税额(取数规则)作如下，

借：原材料-员工餐(部门) 5

借：应交税费-暂估进项税额 -5

保证员工餐入库单上的含税金额与账务系统一致

次月来发票时

借：应交税费-暂估进项税额 -100

借：应交税费-应交增值税（进项税额）100

同时做

借：应交税费-暂估进项税额 5

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出）5

实际中可能有暂估尾差，需要调整

借：原材料-部门 ±0.01

贷：应交税费-暂估进项税额 ±0.01

财会〔2016 〕22号文件规定，货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。

下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。

通俗说：不暂估进项税额，但个人从实务操作来看，可以暂估进项税额，核对往来方便。

3.若员工餐的原材料和正常原材料一个供应商，员工餐原材料可以开普票，设置品项时按普票设置，含税和不含税一致（默认前提是直拨原材料员工餐和档口不一样），档口的原材料按专票设置即可，但如果员工餐和档口共同使用是一个品项时不可以，还需要回到第2点方法。

借：原材料-员工餐(部门)含税金额

借：原材料-热菜(部门)不含税金额

借：原材料-冷菜(部门)不含税金额

借：其他应收款-暂估进项税额或者应交税费-暂估进项税额

贷：应付账款

4.统一购进在库房时，各个档口和员工餐共同使用，我们要准确核算，例如员工餐领用的库房调味料，领用时要做进项税额转出。

库房购进时

借：原材料-库房(部门)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

员工餐领用时，根据出库单上的税额(取数规则)

借：原材料-员工餐(部门)

贷：原材料-库房(部门)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

5.期末员工餐盘点时，取数规则为含税金额。

1）上月员工餐出库处理

借：应付职工薪酬-福利费-员工餐 3

贷：原材料-盘点-员工餐 3

2）本月购进员工餐出库处理

借：应付职工薪酬-福利费-员工餐 10

贷：原材料-员工餐 10

3）期末员工餐假退库

借：应付职工薪酬-福利费-员工餐 -4

借：原材料-盘点-员工餐 4

4）结转员工餐费用，通过应付职工薪酬过渡

员工餐费用 =3 10-4=9，按职能部门与餐厅人数比例划分员工餐，假设8：1划分。

借：销售费用-福利费-员工餐 8

借：管理费用-福利费-员工餐 1

贷：应付职工薪酬-福利费-员工餐 9

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通过注册公司，您可以更好地管理企业的人事和劳动关系。