注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页将带你了解年报扣税怎么做账，希望你可以从中得到收获。

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• 1、个税已申报和扣缴，但是工资一直没发也没有做账，怎么做账？
• 2、个税已申报和扣缴，但是工资一直没发也没有做账，怎么做账？
• 3、企业年报的职工薪酬税前扣除金额怎么填

一：个税已申报和扣缴，但是工资一直没发也没有做账，怎么做账？

答借：应付职工薪酬

贷：应付职工工资一xxx

贷：应交税费一代扣代缴税费一个人所得税

一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

扩展资料：

一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：

（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。

（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。

三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：

（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。

（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

二：个税已申报和扣缴，但是工资一直没发也没有做账，怎么做账？

答借：应付职工薪酬

贷：应付职工工资一xxx

贷：应交税费一代扣代缴税费一个人所得税

一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

扩展资料：

一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：

（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。

（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。

三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：

（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。

（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

三：企业年报的职工薪酬税前扣除金额怎么填

答企业年报的职工薪酬税前扣除金额怎么填

一、账载金额就按照账本上平时做账的金额填报,税收金额和这个金额是一样的.职工福利费账载金额也是平日做账的金额合计,税收金额是按照你做账的总的工资收入乘以14%的数据.比如单位全年的工资总额是30万,税收计提的福利费是允许税前扣除30*14%=4.2万元.

如果账载金额是5万元,就需要调增应纳税所得额0.8万元,如果没有超过4.2万元就不用调整.

填应发工资(填计提的工资金额),帐载=税收.

二、企业所得税年报工资项,只要具备下列条件,没有工资限额控制,可以据实列支不做纳税调整:

1、经劳动部门(或社保部门)批准的工资计划.开工资的人数、数额均在计划之内.

2、对于当年超过个人所得税标准的,发放单位有代扣代缴个人所得税的完税证明.

3、列支的工资表中人员有单位缴纳社保的凭证.

职工薪酬可扣除范围

(一)工资薪金(记住这几个关键词:实际支付、现金/非现金、合理支出)

(二)职工福利费(企业发生的福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除)

(三)工会经费(企业拨缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除)

(四)除另有规定外的职工教育经费(企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除.超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除)

(五)基本社会保险(规定范围内的五险一金准予扣除)及规定范围内的补充养老、医疗保险

(六)法律、法规规定的其他可扣除范围

还是举个例吧

A企业2015年实际发放工资5000万元,计提职工教育经费支出125万元,当年实际发生职工教育经费支出150万元;2016年实际发放工资6000万元,计提职工教育经费支出125万元,实际发生职工教育经费支出125万元,请计算2015年、2016年职工教育经费税前扣除金额如何填写职工薪酬纳税调整明细表

2015年准予扣除的限额为:5000万元X2.5%=125万元

实际支出150万元

税前扣除125万元,以后纳税年度结转扣除25万元

2016年准予扣除的限额为:6000万元X2.5%=150万元

实际支出125万元

剩余补扣2015年结转余额25万元,以后纳税年度结转扣除余额为0.

企业年报的职工薪酬税前扣除金额怎么填上文给大家讲解了职工薪酬税前扣除金额的填写,还给大家讲解了简单的案例分析,告诉大家具体是怎样计算填写的,同时讲到了职工薪酬可扣除范围,上文相关内容就讲完了,大家觉得有帮助的话请继续支持我们小编.

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