注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页带大家认识会计购进商品如何做账，如果你们也遇到这种问题，相信看完本文，你们就懂得怎么解决了。

本文提供了以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、批发、零售行业的会计怎么做账
• 2、购进库存商品代销售的做账分录
• 3、批发、零售行业的会计怎么做账
• 4、企业购进商品的会计分录

问题一：批发、零售行业的会计怎么做账

最佳答案会计核算业务处理

一、购进与付款的核算：

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品——

借：应付账款——进项税 （分户核算）

贷：应付账款——各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品——

借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税

贷：应付账款——各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款—各供应商

贷：银行存款 按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

借：库存商品——

借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）

贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借：现金（或货币资金）

借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）

贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票

借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率

贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据

借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细

贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率

贷：库存商品——（分类核算）

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款----

借：应收账款---客户、业务员

贷：主营业务收入----（分类核算）

贷：应交税金----增值税---（分类核算）

2、货款结算

借：银行存款

贷：应收账款

贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用---分类计提坏账准备

贷：坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销

借：坏账准备--分类坏账准备

贷：应收账款

贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款

借：银行存款

贷：坏账准备

贷：应收账款 或

借：银行存款

贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本---（分类核算）

贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用—其他促销费

贷：贷币资金

贷：其他应付款（个人往来）

2、计提工资及福利

借：营业费用 工资核算表

贷：应付工资

贷：应付福利费

3、发放工资及福利

借：应付工资

借：应付福利费

贷：货币资金

贷：其他应收款

5、开办费的处理

借：开办费

贷：货币资金

摊销：

借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表

货：开办费

7、费用支出报账

借：营业费用

贷：其他应收款

贷：货币资金

8、预付一年期费用支出

借：待摊费用

贷：货币资金

四、固定资产核算：

1、购置固定资产

借：固定资产

借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备）

贷：银行存款

2、处置固定资产

借：固定资产清理

借：累计折旧

贷：固定资产

贷：货币资金

借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告

贷：固定资产清理（营业外收入）

3、计提折旧

借：营业费用 折旧计提表

货：累计折旧

4、盘亏处理

借：待处理财产损溢---固定资产

贷：固定资产

借：管理费

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢---固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。

六、税收及权益核算

1、计提税费

借：主营业务税金及附加

借：管理费用---四小税

贷：应交税金—城建税

贷：其他应交款----教育费附加

贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转

借:应交税金---增值税---转出未交增值税

贷:应交增值税---未交税金

3、年末结转增值税

借:应交税金---增值税---销项税

借：应交税金---增值税---进项税额转出

贷:应交增值税---转出未交增值税

贷：应交税金---增值税---进项税

4、上缴税费

借：应交税金----子目

借:其他应交款-----教育费附加

借：管理费用---四小税

贷：银行存款

5、计提所得税

借：所得税

贷：应交税金---应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

企业通常业务凭证类别有以下几类：

1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。

认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4.成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6.归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 （具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求）。

参考资料：百度百科——做账

问题二：购进库存商品代销售的做账分录

最佳答案购进库存商品代销售的做账分录

答:购入销售的会计分录如下:

收货付款时:

借:库存商品

应交税费-增值税(进项)

贷:银行存款

销货时:

借:银行存款(应收账款)

贷:主营业务收入

应交税费-增值税(销项)

同时:

借:主营业务成本

贷:库存商品

注意:需要看是一般纳税人还是小规模纳税人,小规模纳税人不牵扯到增值税抵扣的问题,运费算在库存商品的成本之内.

一般纳税人可以抵扣增值税,运费可以按7%抵扣.

会计分录是什么意思

会计分录亦称"记账公式".简称"分录".它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录.在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查.每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额.会计分录分为简单分录和复合分录两种.简单分录也称"单项分录".是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录.复合分录亦称"多项分录".是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录.

问题三：批发、零售行业的会计怎么做账

最佳答案会计核算业务处理

一、购进与付款的核算：

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品——

借：应付账款——进项税 （分户核算）

贷：应付账款——各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品——

借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税

贷：应付账款——各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款—各供应商

贷：银行存款 按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

借：库存商品——

借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）

贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借：现金（或货币资金）

借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）

贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票

借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率

贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据

借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细

贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率

贷：库存商品——（分类核算）

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款----

借：应收账款---客户、业务员

贷：主营业务收入----（分类核算）

贷：应交税金----增值税---（分类核算）

2、货款结算

借：银行存款

贷：应收账款

贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用---分类计提坏账准备

贷：坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销

借：坏账准备--分类坏账准备

贷：应收账款

贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款

借：银行存款

贷：坏账准备

贷：应收账款 或

借：银行存款

贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本---（分类核算）

贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用—其他促销费

贷：贷币资金

贷：其他应付款（个人往来）

2、计提工资及福利

借：营业费用 工资核算表

贷：应付工资

贷：应付福利费

3、发放工资及福利

借：应付工资

借：应付福利费

贷：货币资金

贷：其他应收款

5、开办费的处理

借：开办费

贷：货币资金

摊销：

借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表

货：开办费

7、费用支出报账

借：营业费用

贷：其他应收款

贷：货币资金

8、预付一年期费用支出

借：待摊费用

贷：货币资金

四、固定资产核算：

1、购置固定资产

借：固定资产

借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备）

贷：银行存款

2、处置固定资产

借：固定资产清理

借：累计折旧

贷：固定资产

贷：货币资金

借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告

贷：固定资产清理（营业外收入）

3、计提折旧

借：营业费用 折旧计提表

货：累计折旧

4、盘亏处理

借：待处理财产损溢---固定资产

贷：固定资产

借：管理费

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢---固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。

六、税收及权益核算

1、计提税费

借：主营业务税金及附加

借：管理费用---四小税

贷：应交税金—城建税

贷：其他应交款----教育费附加

贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转

借:应交税金---增值税---转出未交增值税

贷:应交增值税---未交税金

3、年末结转增值税

借:应交税金---增值税---销项税

借：应交税金---增值税---进项税额转出

贷:应交增值税---转出未交增值税

贷：应交税金---增值税---进项税

4、上缴税费

借：应交税金----子目

借:其他应交款-----教育费附加

借：管理费用---四小税

贷：银行存款

5、计提所得税

借：所得税

贷：应交税金---应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

企业通常业务凭证类别有以下几类：

1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。

认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4.成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6.归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 （具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求）。

参考资料：百度百科——做账

问题四：企业购进商品的会计分录

最佳答案企业经营过程中，购进商品时可通过库存商品科目进行会计核算，相关的会计分录该怎么做？

购进商品时如何做会计分录？

一般纳税人：

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

小规模纳税人：

借：库存商品

贷：银行存款/库存现金

库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库、合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

库存商品是资产类科目，借方表示增加，贷方表示减少。库存商品的借方是指购入待售的商品，或者生产进仓的待售产品，贷方是指销售或其他原因而减少的商品。

购进商品用于赠送如何做账？

购入时：

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

用于赠送：

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

注册公司不仅有助于建立您的企业信誉，还可以为您的品牌增添专业形象。从上文的内容，我们可以清楚地了解到会计购进商品如何做账。如需更深入了解，可以看看主页的其他内容。如果你还有其他问题未解决，可以看看主页的其他内容。