注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。下面，主页将带领大家一起认识本月抵扣本月做账，希望可以帮到你。

​文章内容来源：“德丰杰互联”

文章 最早发布时间​：21年9月9日

当一般纳税人出现“这个月成本进项发票多,但是当月不需要抵扣那么多，也不想留抵那么多”这种情况时，该如何处理呢？

遇到这种情况，一些纳税人可能会这样处理账务：

借：原材料/库存商品 xxx

应交税费—待抵扣进项税 xxx

贷：银行存款 xxx

此时，抵扣平台不做勾选。

等到下次要抵扣的时候再勾选，账务处理直接做成：

借：应交税费-应交增值税(进项税) xxx

贷：应交税费—待抵扣进项税 xxx

如此处理账务，是否正确呢？

按照财政部的相关账务处理规范：按照现行增值税制度规定，准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，才能填写到“待抵扣进项税额”明细科目，而前提条件是“一般纳税人已取得且经税务机关认证的增值税扣税凭证的”。

（截图来源：财政部）

国家税务局所规定的增值税扣税凭证，指的是增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等发票。

进行进项税额抵扣时，也有一定的条件。只有具备书面合同、付款证明和相关单位的对账单或者发票时，才能凭完税凭证抵扣进项税额，如果资料不全，销项税额中则不可以抵扣其进项税额。

（截图来源：国税总局）

此外，并非所有的项目进项税额可以从销项税额中抵扣，比如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物等项目的进项税额，则不可以从销项税额中抵扣。

显然，自认为是“待抵扣”账务，而将账务的明细科目做成“待抵扣进项税额”，这种做法是不正确的。

处理这种账务的正确做法应该是：该账务的明细科目应填写“待认证进项税额”。

（截图来源：财政部）

即：

借：原材料/库存商品 xxx

应交税费—待认证进项税额 xxx

贷：银行存款 xxx

此时不需要填写的申报表。

下个月勾选认证抵扣该专用发票时，在增值税申报表（附表2）的相应栏次填写进项税，进行申报抵扣。

借：应交税费—应交增值税（进项税额） xxx

贷：应交税费—待认证进项税额 xxx

纳税人日常处理发票时，当期不一定都会勾选抵扣，因为“待认证进项税额”明细科目的出现，也使得账务核算处理更加完整、及时。

根据相关的增值税会计处理规定，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置以下明细科目：

（1）应交增值税

（2）未交增值税

（3）预交增值税

（4）待抵扣进项税额

（5）待认证进项税额

……

其中的两项明细科目，“待抵扣进项税额”和“待认证进项税额”颇为相似，如果未进一步思考理解，难免会在工作中混淆出错。

待认证进项税、待抵扣进项税，二者怎么分清呢？

从处理规定上来看，二者的区别之一是：进项税额是否经过了税务机关认证。

如果一般纳税人取得增值税扣税凭证已经经过税务机关认证，且可从销项税额中抵扣的进项税额，则账务可处理成“待抵扣进项税额”；

而没有经税务机关认证的进项税，该进项税额则被认为是不可以从当期销项税额中抵扣的，只能将账务处理成“待认证进项税额”。

简而言之，如果想将账务明细处理成“待抵扣进项税”，则必须肯定该进项税额已经经过了税务机关的认证，否则只能将账务明细写成“待认证进项税额”。

注册公司是向客户和合作伙伴展示您企业可靠性和稳定性的重要途径。通过上文关于本月抵扣本月做账的相关信息，主页相信你已经得到许多的启发，也明白类似这种问题的应当如何解决了，假如你要了解其它的相关信息，请点击主页的其他页面。