注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页将会介绍退回资金如何做账，有相关疑问的阅读者，那就请继续看下去吧。

本文提供了以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、行政单位已经记支出的资金退回怎么记账
• 2、退回工资上缴国库如何记账
• 3、我方收到货款时确认收入后下个月发现是错款后退回怎么做账？
• 4、公司收到退回的投标保证金如何做账？财务人员必须了解！
• 5、供应商退回货款现金流量如何做账

行政单位已经记支出的资金退回怎么记账

答行政单位已经记支出的资金退回怎么记账

《行政单位会计制度》规定：行政单位因退货等原因发生支出收回的，属于当年支出收回的，借记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目，贷记“经费支出”科目；属于以前年度支出收回的，借记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目，贷记“财政拨款结转”、“财政拨款结余”、“其他资金结转结余”等科目。

公务卡退回单位多付资金，单位已列支出，如何做账。

按原渠道退回，单位收到退回款时做冲销支出处理。如果是国库集中支付的可以直接做退款申请入录。账务处理：借：银行存款、零余额用款额度、收入科目（财政补助收入、财政拨款收入）等科目，贷：支出科目（事业支出、经费支出）

行政单位零余额户年底退回款项退回国库如何记账

授权支付：借：财政应返还额度——授权支付

贷：零余额用款额度

第二年重新拨回时：借：零余额用款额度

贷：财政应返还额度——授权支付

行政单位退休职工返回公积金怎么记账

收到个人部分时，计入其他应付款

借：银行存款

贷：其他应付款—住房公积金个人提取

支付个人部分时

借：其他应付款—住房公积金个人提取

贷：库存现金 / 银行存款

收到单位部分时冲减人工成本

借：银行存款 正数

借：主营业务成本—人工成本—公积金（企业部分） 负数

借：应付职工薪酬—公积金 负数

贷：应付职工薪酬—公积金 负数

对于已经结转的支出,因某些原因，需要收款方退回资金,怎么记账

如果是退货

红字冲减原结转支出的分录

如果是暂时的资金周转

记入其他应付款

行政单位负债核销怎么记账

一、资产类 现金

1．本科目核算行政单位的库存现金。

2．收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。

3．行政单位应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

4．有外币现金的行政单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。具体参见“银行存款”科目。

银行存款

1．本科目核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项。

2．行政单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。 本科目借方余额，反映行政单位银行存款数额。

3．行政单位应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账，至少每月核对一次。月份终了，行政单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因，分别情况进行处理。属于未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

4．有外币存款的行政单位，应在本科目下分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。 行政单位发生的外币银行存款业务，应将外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。外国货币折合为人民币记账时，应按业务发生时的中国人民银行公布的人民币外汇汇率折算。年度终了（外币存款业务量大的机关可按季或月结算），行政单位应将外币账户余额按照期末中国人民银行公布的人民币外汇汇率折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损溢列入有关支出。

有价证券

1．本科目核算行政单位购入的有价证券。

2．购入有价证券时，按照实际支付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目；兑付本息时，借记“银行存款”科目，贷记本科目（本金）和“其他收入”（利息）科目。 本科目借方余额，反映尚未兑付的有价证券本金数。

暂付款

1．本科目核算行政单位发生的待核销的结算款项。

2．发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等有关科目；结算收回或核销转列支出时，借记“经费支出”等有关科目，贷记本科目。 本科目借方余额，反映尚待结算的暂付款累计数。

3．本科目应按债务单位或个人名称设置明细账。

库存材料

1．本科目核算行政单位大宗购入、需要库存的物资材料等。行政单位办公材料随买随用或没有大宗购入，不需要库存的，可以不设本科目。

2．购入、有偿调入的材料，分别以购价、调拨价作为入账价格。材料采购、运输过程中发生的差旅费、运杂费等不计入库存材料价格，直接列入有关支出科目核算。

3．购入材料并已验收入库时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目；领用出库时，贷记本科目，借记有关支出科目。 本科目借方余额，反映行政单位库存材料的实际库存数。 4．本科目应按库存材料的类别、品种等有关项目设置明细账，并根据库存材料入库、出库单逐笔登记。

5．行政单位的库存材料，每年至少应盘点一次。对于发生的盘盈、盘亏等情况，应当查明原因，属于正常的溢出或损耗，作为减少或增加当期支出处理。盘盈时，借记本科目，贷记有关支出科目；盘亏时，借记有关支出科目，贷记本科目。属于非正常性的毁损，应按规定的程序报经批准后处理。 库存材料变价处理，恢复存款。变价发生损溢，相应增减当期支出。

固定资产

1．本科目核算行政单位固定资产的原价。

2．行政单位的固定资产应按照下列规定确定其价值，登记入账：

（1）购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费记账。

（2）自行建造的固定资产，应按建造过程中实际发生的全部支出记账。

（3）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，应按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产。

（4）接受捐赠的固定资产，应当按照同类固定资产的市场价格或者有关凭据记账。接受固定资产时发生的相关费用，应当记入固定资产价值。

（5）无偿调入的固定资产，应当按估计价值记账。

（6）盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。

（7）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。 购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。

3．已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：

（1）根据国家规定对固定资产价值重新估价；

（2）增加补充设备或改良装置的；

（3）将固定资产的一部分拆除的；

（4）根据实际价值调整原来暂估价值的；

（5）发现原来记录固定资产价值有错误的。

4．本科目的使用方法： 购建、有偿调入固定资产时，借记有关支出科目，贷记“银行存款”等科目；同时，借记本科目，贷记“固定基金”科目。 接受捐赠的固定资产，借记本科目，贷记“固定基金”科目。 盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记本科目，贷记“固定基金”科目。 有偿调出、变卖的固定资产，按其账面价值销账。借记“固定基金”，贷记“固定资产”科目。 盘亏、毁损、报废的固定资产，按减少固定资产的账面原值销账。毁损、报废固定资产清理过程中发生的收入记入“其他收入”科目，清理过程中的支出，记入有关支出科目。

5．本科目借方余额，反映行政单位所有固定资产价值的总额。

6．行政单位应设置“固定资产登记簿”或“固定资产卡片”，按固定资产类别进行明细核算。

二、负债类 应缴预算款

1．本科目核算行政单位按规定应缴入国家预算的款项。 行政单位的应缴预算款主要包括：纳入预算管理的 *** 性基金、行政性收费、罚款、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款、其他按照预算管理规定应上缴预算的款项。

2．收到应缴预算款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；上缴时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 本科目贷方余额，反映应缴未缴数。年终，本科目应无余额。 3．本科目应按应缴预算款项的类别设置明细账。

应缴财政专户款

1．本科目核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。

2．收到应上缴财政专户的各项收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；上缴财政专户时，作相反的会计分录；实行预算外资金结余上缴财政专户办法的单位定期结算预算外资金结余时，应按结余数借记“预算外资金收入”科目，贷记本科目；实行按比例上缴财政专户的行政单位收到预算外资金收入时，应分别记入“应缴财政专户款”和“预算外资金收入”科目，借记“银行存款”科目，贷记“预算外资金收入”科目，贷记“应缴财政专户款”科目。 本科目贷方余额，反映应缴未缴数。年终，本科目应无余额。

3．本科目应按预算外资金的类别设置明细账。

暂存款

1．本科目核算行政单位发生的临时性暂存、应付等待结算款项。

2．收到暂存款时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目；冲转或结算退还时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。 本科目贷方余额，反映尚未结算的暂存款数额。

3．本科目应按债权单位或个人名称设置明细账。

三、净资产类 固定基金

1．本科目核算行政单位因购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金。 2．增加固定基金时，借记“固定资产”科目或有关科目，贷记本科目；减少固定资产基金时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目贷方余额，反映行政单位固定基金总额。

结余

1．本科目核算行政单位年度各项收支相抵后的累计余额。

2．年终，将“拨入经费”（不含预拨下年经费）、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入本科目的贷方，借记“拨入经费”、“预算外资金收入”、“其他收入”科目，贷记本科目；将“经费支出”（不含预拨下年经费）、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入本科目借方，借记本科目，贷记“经费支出”、“拨出经费”科目。有专项资金收支的单位，应将非专项的收支分别转入“结余”科目的“经常性结余”明细科目中；将专项收入和支出分别转入结余科目的“专项结余”明细科目中。 年终本科目贷方余额为行政单位滚存结余。

3．有专项资金的单位应将结余分为经常性结余和专项结余进行明细核算。

四、收入类 拨入经费

1．本科目核算行政单位按照经费领报关系，由财政部门或上级单位拨入的预算经费。 2．收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；缴回拨款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。平时贷方余额反映拨入经费累计数。

3．年终结账时，将本科目贷方余额（不含收到财政部门或上级单位预拨下年度的经费）转入“结余”科目。借记本科目，贷记“结余”科目。

4．本科目应按拨入经费的资金管理要求分别设置拨入经常性经费和拨入专项经费两个二级科目。二级科目下按“国家预算收支科目”的“款”级科目设明细账。行政单位收到非主管会计单位拨入的财政性资金（如公费医疗经费、住房基金等），应在“拨入专项经费”二级科目下按拨入的单位分别进行明细核算。

预算外资金收入

1．本科目核算行政单位预算外资金的收入情况。

2．行政单位收到从财政专户核拨本单位的预算外资金时，借记“银行存款”等有关科目，贷记本科目。主管部门收到财政专户核拨的属于应返还所属单位的预算外资金时，通过“暂存款”科目核算。 实行按确定的比例上缴预算外资金财政专户办法的行政单位收到预算外资金时，借记“银行存款”等科目，贷记“应缴财政专户款”科目，贷记本科目；实行结余上缴预算外资金财政专户办法的单位收到预算外资金收入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目，定期结算应缴预算外资金结余时，借记本科目，贷记“应缴财政专户款”科目。

3．年终结账时，将本科目贷方余额全数转入“结余”科目，结转后本科目无余额。

4．本科目应按预算外资金收入管理要求分别设置经常性收入和专项收入二级科目，二级科目下按预算外资金项目设置明细账。

其他收入

1．本科目核算行政单位其他资金收入的情况。包括：行政单位在业务活动中取得的不必上交财政的零星杂项收入、有偿服务收入、有价证券及银行存款利息收入等。

2．发生其他收入时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目；冲销转出时，借记本科目，贷记有关科目。平时本科目贷方余额反映其他收入累计数。 年终结账时，本科目贷方余额全数转入“结余”科目，借记本科目，贷记“结余”科目。年终转账后，本科目无余额。

3．本科目可按收入的主要类别设置明细账。

五、支出类 经费支出

1．本科目核算行政单位在业务活动中发生的各项支出。

2．发生支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目；支出收回或冲销转出时，借记有关科目，贷记本科目。平时借方余额反映经费实际支出累计数。

3．年终，本科目借方余额应转入“结余”科目，借记“结余”科目，贷记本科目。年终转账后，本科目无余额。

4．本科目应按经常性支出和专项支出分设二级科目，二级科目下按财政部门统一规定的“目”、“节”级支出科目设置明细账。

拨出经费

1．本科目核算行政单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。

2．转拨经费时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；收回或冲销转出时，借记有关科目，贷记本科目。平时本科目借方余额反映拨出经费累计数。

3．年终结账时，将本科目借方余额（不含预拨下年经费）转入“结余”科目。

4．本科目应按拨出经常性经费和拨出专项经费分设二级科目，并按所属拨款单位设置明细账。

结转自筹基建

1．本科目用于核算行政单位经批准用拨入经费拨款以外的资金安排基本建设，其所筹集并转存建设银行的资金。

2．将自筹的基本建设资金转存建设银行时，根据转存数借记本科目，贷记“银行存款”科目。基本建设项目完工后剩余资金收回时，做相反的会计分录。

3．年终结账时，应将本科目借方余额全数转入“结余”科目，借记“结余”，贷记本科目。结转后，本科目年终无余额。

望楼主

沈阳金蝶财务为您解答

行政单位的监理费怎么记账

行政单位的监理费怎么记账

工程监理费入在建工程－监理费。

工程监理单位是指依法成立并取得建设主管部门颁发的工程监理企业资质证书，从事建设工程监理与相关服务活动的服务机构。

建设工程监理单位受建设单位委托，根据法律法规、工程建设标准、勘察设计文件及合同，在施工阶段对建设工程质量、造价、进度进行控制，对合同、信息进行管理，对工程建设相关方的关系进行协调，并履行建设工程安全生产管理法定职责的服务活动。

在订立建设工程监理合同时，建设单位将勘察、设计、保修阶段等相关服务一并委托的，应在合同中明确相关服务的工作范围、内容、服务期限和酬金等相关条款。

行政单位买水果经费支出明细怎样记

事业支出应按以下科目进行明细核算：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。

根据你的用途确定明细科目。如果是招待来访者或送礼，计入“业务费”；如果是职工联欢或看望病号，计入“职工福利费”；如果是混合使用，不好判断，可计入“其他费用”。

行政单位以前年度记账少记金额怎么调账

您好,会计学堂林老师为您解答

发现以前年度支出多记的，应在摘要中注明情况，并进行调整账务。借记”财政应返还额度“、” 零余额账户用款额度“、”银行存款“等科目，贷记”财政拨款结转“、”财政拨款结余“、”其他资金结转结余“等科目。业务借记”财政应返还额度“，贷记”财政拨款结转“或”财政拨款结余“

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行政单位开的发票上了税怎么记账

1、既然已经汇入对公账户，要么不走账（那么银行账户就是假账。不过经不住检查的。你和你的公司也要冒一定的风险的）

2、即使不用开票的，也应该报收入。

3、支付给驻行政单位的本公司劳务人员的工资按工资费用报支出。

退回工资上缴国库如何记账

答退回工资上缴国库如何记账如下：

当行政单位多发工资退回时，借：库存现金/银行存款，贷：应付职工薪酬。同时，借：管理费用/销售费用（红字），贷：应付职工薪酬（红字）。

按原渠道退回时，单位收到退回款时做冲销支出处理。如果是国库集中支付的可以直接做退款申请入录。

政府补助的主要形式有：财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产。如有需要，建议咨询专业人士。

在退回工资上缴国库的记账过程中，需要注意以下几点：

会计科目：应根据具体情况选择正确的会计科目进行核算，如应付职工薪酬、管理费用等。

冲销支出：在收到退回款时，应冲销相应的支出科目，避免虚增支出。

红字冲销：在记账时，应使用红字冲销法进行核算，将多发的工资退回。

支付渠道：如果通过国库集中支付，需要在相关系统中进行退款申请操作，确保资金退回到正确的账户。

记录完整：在记账过程中，应确保记录完整、准确，包括时间、金额、经手人等信息。

此外，为了确保退回工资上缴国库的记账合规，还需要注意以下几点：

遵守法规：应遵守相关财政法规和会计准则，确保记账合法合规。

内部控制：建立健全内部控制制度，规范审批流程，确保记账过程规范有序。

定期审计：定期对记账过程进行审计，发现和纠正可能存在的问题。

及时调整：如发现记账错误或需要及时调整的情况，应按照相关规定进行账务调整。

合规使用：应合规使用退回的工资款项，不得将其挪作他用或进行违规操作。

总之，退回工资上缴国库的记账需要按照相关法规和规定进行规范操作，确保记账准确完整，符合财务管理要求。同时，加强内部控制和审计监督，确保资金使用合法合规。

我方收到货款时确认收入后下个月发现是错款后退回怎么做账？

答我方收到货款时确认收入后下个月发现是错款后退回

1、先冲回已确认的收入

贷：应收账款---xx公司

贷：主营业务收入（负数或红数）

贷：应交税费---应交增值税 （负数或红数）

2、再做资金退回

借：应收账款---xx公司

贷：银行存款

公司收到退回的投标保证金如何做账？财务人员必须了解！

答财务人员工作中经常要处理保证金相关的账务问题，公司交保证金时借记其他应收款科目，贷记银行存款科目，那么公司收到退回的投标保证金该如何做账来跟随深空网一同了解下吧!

公司收到退回的投标保证金账务处理

1.交保证金时，账务处理如下：

借：其他应收款

贷：银行存款

2.退回投标保证金时，账务处理如下：

借：其他应收款

贷：银行存款

3.投标保证金退回带利息：

借：其他货币资金——保证金

贷：财务费用——利息收入

相关知识：企业支付投标保证金财务如何做账

公司收到项目的保证金如何做账

借：银行存款/库存现金

贷：其他应付款——XX公司

收到对方单位预付款保证金会计分录

借：银行存款

贷：预收账款

投标保证金在哪些情况下被没收

1、投标人在投标有效期内撤回其投标的情况下，投标保证金将被没收。

2、中标人如果在规定期限内没有按照规定签订合同或者按照规定接受对错误的指正，投标保证金则会被没收。

3、中标人在规定期限内没有提交履约保证金。

4、投标人采用不正当手段骗取中标的，投标保证金会被没收。

供应商退回货款现金流量如何做账

答供应商退回货款现金流量如何做账

答:收到供应商退回的货款会计分录

借:银行存款

贷:应付账款

应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志.但在实际工作中应区别情况处理:

1、在物资和发票账单同时到达的情况下.应付账款一般待物资验收入库后,才按发票账单登记入账.这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账;

2、在物资和发票账单未同时到达的情况下,由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到.发票账单要间隔较长时间才能到达,由于这笔负债已经成立,应作为一项负债反映.

从境外供应商取得的退还资金为什么不作进项税额转出

《国家税务总局关于纳税人进口货物增值税进项税额抵扣有关问题的通知》(国税函〔2007〕350号)

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:

近接部分地区咨询,纳税人进口货物报关后,境外供货商向国内进口方退还或返还的资金,或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额,是否应当作进项税额转出.现明确如下:

《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人从海关取得的完税凭证上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣.因此,纳税人进口货物取得的合法海关完税凭证,是计算增值税进项税额的唯一依据,其价格差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金,不作进项税额转出处理.

本文发布前纳税人已作进项税额转出处理的,可重新计入"应交税金-应交增值税-进项税额"科目,准予从销项税额中抵扣.

供应商退回货款现金流量如何做账因为支付材料等供应商货物的款项时,会计做的分录是冲减应付账款,收回时就原路返回,再计入应付账款就可以了,这一点是不是很简单呢值得关注的点是退回款项所带来的进项税转出的问题.

注册公司是实现您创业梦想的重要一步，它为您提供了更多的成功机会和发展空间。通过上文关于退回资金如何做账的相关信息，主页相信你已经得到许多的启发，也明白类似这种问题的应当如何解决了，假如你要了解其它的相关信息，请点击主页的其他页面。