注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将跟大家是介绍关于预收账款怎样做账的，希望可以帮你解惑。

多个答案解析导航：

• 1、预收账款怎么做账？应该怎么进行结转？
• 2、一般纳税人企业预收货款怎么做账
• 3、预收账款和预付账款的账务处理怎么做？
• 4、收到预付款怎么做账？
• 5、预收账款的账务处理
• 6、企业预收账款的主要账务处理

预收账款怎么做账？应该怎么进行结转？

答预收账款会计科目怎么做账？应该怎么进行结转？如果对这部分内容不了解，那就和深空网一起来了解一下吧！

预收账款怎么做账？

预收账款不需要交税。借银行存款贷预收账款。实际销售时根据开具的发票计算缴纳税金。辅导期当月认证的进项下月才可以抵扣

相关的会计分录如下：

借：银行存款

贷：预收账款

有进账发票应该怎么做账？

借：原材料（或库存商品等科目）

借：应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款（或应付账款等科目）

预收账款，如何进行结转？

1、收到预付款时：

借：银行存款

贷：预收账款

2、确认收入、结转预收时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费－应交增值税（销项）

3、支付预付账款时：

借：预付账款

贷：银行存款

4、收到商品、确认库存时：

借：库存商品

借：应交税费－应交增值税（进项）

贷：预付账款

企业发生预收账款，会计处理上可有哪些方法？

1、当企业预收账款业务不多时，可以不设置“预收账款”科目，将发生的预收账款纳入“应收账款”账户贷方核算。这种方法在“应收账款”科目中能够完整反映单位与购货方结算的情况，但在填列会计报表项目时需要根据“应收账款”科目的明细科目进行分析填列

2、当企业预收账款业务较多时，需要单独设置“预收账款”账户进行核算，待企业销售商品或提供劳务后收到剩余价款或退回多余价款时再进行结算。这种方法能够完整地反映预收账款的发生及偿付情况，并且便于会计报表的填列

一般纳税人企业预收货款怎么做账

答借：应收账款，

贷：预收账款或应收账款。

但是增值税是否确认要看增值税纳税义务发生时间，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天。取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。

无书面合同或合同没有收款日期，为发出货物当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或收到全部或部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

预收账款和预付账款的账务处理怎么做？

答企业预先收取的货物款项，称为预收账款，而预先支付的货款定金，称为预付账款。对于预收账款和预付账款，会计人员该如何做账？

预收账款如何做账？

收到预收账款时

借：银行存款

贷：预收账款

企业分期确认有关收入时

借：预收账款

贷：主营业务收入/其他业务收入

企业收到客户补付款项时

借：库存现金/银行存款

贷：预收账款

退回客户多预付的款项时

借：预收账款

贷：库存现金/银行存款

预付账款的账务处理

1、支付款项时：

借：预付账款

贷：银行存款

2、取得增值税发票时：

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

其中，企业为小规模纳税人的，取得增值税发票分录如下：

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）

贷：预付账款

银行存款是什么？

银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。

根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。

企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

收到预付款怎么做账？

答企业收到对方企业预付款时，应计入“预收账款”科目，该科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。具体账务处理如下：

1、企业收到预付款时：

借：银行存款

贷：预收账款

2、实现销售、确认收入时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

3、收到购货单位补付的预付款项时：

借：银行存款

贷：预收账款

4、向购货单位退回其多付的款项时：

借：预收账款

贷：银行存款

企业预收货款业务不多时，可以不单独设置“预收账款”科目，直接将预收的款项记入“应收账款”科目的贷方。

预收账款的账务处理

答一、预收账款账务处理

1、收到预收账款：

借：银行存款

贷：预收账款

2、收到剩余货款：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：银行存款

贷：预收账款

3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方

收到预付款项：

借：银行存款

贷：应收账款

收到剩余货款：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：银行存款

贷：应收账款

二、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。

资产负债表上

应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额

预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额

扩展资料：

1、借方发生额（表示预收账款减少）

与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；

2、贷方发生额（表示预收账款增加）

预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。

3、期末余额

预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

参考资料来源：百度百科-预收账款

企业预收账款的主要账务处理

答企业销售货物时，一般会向购货方预收订金或部分货款。预收的订金或货款，称作预收账款。那么预收账款的主要账务处理都有哪些？

预收账款怎么做账？

1、收到预收账款：

借：银行存款

贷：预收账款

2、确认销售收入：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

3、收到补付货款

借：银行存款

贷：预收账款

预收账款不多的企业，可将预收款项记入“应收账款”贷方：

1、收到预付款项：

借：银行存款

贷：应收账款

2、收到剩余货款：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：银行存款

贷：应收账款

收到预收账款开具发票的会计分录

1、先收到预收款，再开发票，做以下分录：

收款时：

借：银行存款

贷：预收账款

开票时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、若是收到钱的同时开发票，则应做以下分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

3、若是销出去的货物尚未收到供货方发票，则应暂估入库，并结转成本：

借：库存商品

贷：应付账款——应付暂估

借：主营业务成本

贷：库存商品

通过注册公司，您可以更好地管理企业的税务和财务事务。明白了预收账款怎样做账的一些关键内容，希望能够给你的生活带来一丝便捷，倘若你要认识和深入了解其他内容，可以点击主页的其他页面。