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小规模做账收入分录__小规模纳税人收入账务处理怎么做?
发布于 2024-05-05 18:48:14 作者: 霍涵菡
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小规模纳税人收入账务处理怎么做?
答小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,且会计核算不健全不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人,其取得收入时该如何做账务处理?
小规模纳税人取得收入的会计分录
1、取得收入时的会计分录为:
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
2、同时,结转销售成本,其会计分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、小规模纳税人月收入不足15万元,对于直接减免的税款,做以下分录:
借:应交税费—应交增值税
贷:营业外收入
什么是主营业务收入?
是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别,如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”;建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”;房地产业企业的主营业务收入指“房地产经营收入”。企业在填报主营业务收入时,一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。
什么是增值税?
是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。在中国境内销售货物或者是提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人,都是需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。增值税一般来说都是由消费者负担的,商品没有增值的部分是不增税的,是有增值的部分才需要征税。
小规模纳税人收入会计分录怎么做
答小规模纳税人收入会计分录:
借:应收账款、银行存款等,
贷:主营业务收入、其他业务收入,
贷:应交税费-应交增值税,
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
小规模的收入会计分录
答小规模的收入会计分录如下:
小规模纳税人增值税未达到起征点会计处理:
1、确认销售收入时做:
借:银行存款/应收账款-**单位
借:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
2、结转免缴税额:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-补贴收入
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税(注意:营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税(简称土地使用税)计入税金及附加科目核算,不再计入管理费用)等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。
借:管理费用
贷:应交税费-应交增值税
小规模纳税人的收入怎么做会计分录
答小规模纳税人收入的会计分录如下:
借:应收账款/银行存款等,
贷:主营业务收入/其他业务收入,
贷:应交税费—应交增值税,
同时结转销售成本,会计分录如下:
借:主营业务成本、其他业务成本,
贷:库存商品、劳务成本等。
收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入按企业从事日常活动的性质不同,分为销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
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