注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。下面，主页带你了解所得税预缴做账 ，希望本文能帮到你。

本文导航，以下是目录：

• 1、房地产企业所得税预缴账务处理
• 2、预交企业所得税会计分录
• 3、所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录是什么？
• 4、预缴企业所得税怎么做会计分录
• 5、预缴企业所得税如何写会计分录？

房地产企业所得税预缴账务处理

答房地产企业所得税预缴账务处理

答:房地产企业预缴所得税会计处理

《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号),关于未完工开发产品的税务处理问题中明确:开发企业开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在其未完工前采取预售方式销售的,其预售收入先按预计计税毛利率分季(或月)计算出当期毛利额,扣除相关的期间费用、营业税金及附加后再计入当期应纳税所得额,待开发产品结算计税成本后再行调整.

房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税.可作如下会计分录,借"应交税费--应交所得税",贷"银行存款".房地产开发产品完工后,企业应及时计算已实现的收入,同时按规定结转成本,经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中,借"所得税",贷"应交税费--应交所得税".

计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时,借"所得税",贷"应交税费--应交所得税".计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时,借"应交税费--应交所得税",贷"银行存款".对未达到收入确认条件的预收账款对应的所得税反映在应交税费栏,用负数表示.

若房地产企业在核算所得税按照可抵扣暂时性差异来确认对未来期间应纳所得税金额的影响,笔者认为对预缴的所得税确认为递延所得税资产,并使用"递延税款-预售房预缴所得税"科目,缴纳时同上,只是在年终对未达到收入确认条件的预收账款对应的已上缴的所得税,从"应交税费--应交所得税"科目转入"递延税款-预售房预缴所得税"科目,反映在资产负债表中资产类科目中的"递延税款"的借方.

会计分录如下,借"递延税款--预售房预缴所得税",贷"应交税费--应交所得税".

所得税是怎样的税金

所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同,有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税.所得税又称所得课税、收益税,指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收.

所得税(香港称"入息税",中国大陆、台湾、日本和韩国称"所得税",英文incometax)是税种之一,按自然人、公司或者法人为课税单位.世界各地有不同的课税率系统,例如有累进税率也有单一平税率多种.

所得税,是指对所有以所得额为课税对象的总称.有些国家以公司为课税的称作企业课税,这经常被称为公司税,或公司收入税,或营利事业综合所得税.

有些国家以个人收入课税的.个人所得税为法律规定,自然人应向政府上缴的收入的一部分.各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同,有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税.全世界所有的国家中仅只有巴林和卡塔尔这两个中东小国民众不用缴所谓的所得税.

预交企业所得税会计分录

答预交企业所得税会计分录

1、预交时

借:应交税费或应交税金-所得税

贷:银行存款或现金

2、计提时

借:所得税或所得税费用

贷:应交税费或应交税金-所得税

3、结转所得税

借:本年利润所得税或所得税费用-所得税

贷:银行存款

企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算.

企业所得税会计分录怎么处理

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款

预交企业所得税会计分录怎么处理整体上来说,其实我们按照小编老师讲解的相关介绍资料,相信你们都知道企业预交所得税的相关会计科目是通过所得税费用的科目进行记录,相关的账务处理分录资料在上文中都有所提及的.如果你们对此内容还有什么问题是可以找会计老师进行咨询学习.

所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录是什么？

答1、按月或按季计算应预缴所得税额：x0dx0a借：所得税x0dx0a贷：应交税金 -- 应交企业所得税x0dx0a2、缴纳季度所得税时：x0dx0a借：应交税金 -- 应交企业所得税x0dx0a贷：银行存款x0dx0a3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：x0dx0a借：以前年度损益调整x0dx0a贷：应交税金 -- 应交企业所得x0dx0a4、缴纳年度汇算清应缴税款：x0dx0a借：应交税金 -- 应交企业所得税x0dx0a贷：银行存款x0dx0a5、重新分配利润x0dx0a借： 利润分配 - 未分配利润x0dx0a贷：以前年度损益调整x0dx0a6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：x0dx0a借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)x0dx0a贷：以前年度损益调整x0dx0a7、重新分配利润x0dx0a借：以前年度损益调整x0dx0a贷：利润分配 - 未分配利润x0dx0a8、经税务机关审核批准退还多缴税款：x0dx0a借：银行存款x0dx0a贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)x0dx0a9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：x0dx0a借：所得税x0dx0a贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款x0dx0a10、免税企业也要做分录：x0dx0a借：所得税x0dx0a贷：应交税金 -- 应交所得税x0dx0a借：应交税金 -- 应交所得税x0dx0a贷：资本公积x0dx0a借：本年利润x0dx0a贷：所得税

预缴企业所得税怎么做会计分录

答预缴企业所得税做会计分录方法如下：

预缴企业所得税是企业在当年度预先缴纳年度应纳企业所得税的一种行为。这种行为旨在缓解企业在纳税高峰期出现的流动资金短缺问题，同时也可以有效降低企业在随后结算所得税时的支付压力，预缴企业所得税需要按照相关法规和规定进行操作。

1、应缴所得税预提

借：应交企业所得税（或其他应交的税金及附加）

贷：应付账款（或其他应付款项）

根据税务部门的规定，企业按照预缴比例或金额向税务机关预缴企业所得税时，应按照预缴金额计提应缴所得税预提款，记入“应交企业所得税”账户。同样地，应付账款（或其他应付款项）记入相应栏目中。

2、预缴所得税确定

借：应付账款（或其他应付款项）

贷：银行存款

税务部门根据企业预缴的企业所得税，按照税法规定核定企业所得税应纳税额，并将其通知企业，同时该笔预缴款项可用于企业所得税应纳及已缴款项抵扣。企业根据通知书确定预提的所得税金额，按照缴费规定代为处理，同时将相应的应付账款与银行存款进行抵消。

预缴企业所得税是一种重要的财务管理手段，是企业管理中的一个必要环节，可有效降低企业的纳税风险、保障企业的资金流动性及稳定性。企业需要按照国家规定的计提原则和分录规则进行操作，来确保企业预缴企业所得税的核算和管理工作的准确性和规范性。

3、企业所得税清算时差异

借：企业所得税费用差异（或其他费用）

贷：应付账款（或其他应付款项）

企业有时会在纳税清算过程中出现所得税应纳额和实际缴纳额度不一致的情况，这就会出现企业所得税费用差异。按照规定，企业要归入当期损益中，并同时增加应付账款（或其他应付款项），作为后期进行结算的凭证。

4、应纳所得税调整

借：可供出售金融资产损失

贷：应交企业所得税

如果发生了应纳所得税减少或账户金额与实际抵扣额度不同的情况，需要对调整金额进行会计处理。调整后的差额记入“可供出售金融资产损失”或其他损失账户，同时相应的金额应纳企业所得税或其他税金及附加也需要进行调整。

预缴企业所得税如何写会计分录？

答为保证国家财政支出，企业需依照相关规定按月或季度预缴所得税，对于预缴企业所得税，一般计入所得税费用科目核算，具体的会计分录怎么做？

预缴企业所得税的会计分录

在月末或者季度末计提企业所得税时的会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

在计提的同时进行结转的分录

借：本年利润

贷：所得税费用

实际缴纳企业所得税的会计分录如下：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

企业所得税的纳税申报期限

1、企业所得税是以月、季、年进行缴纳，在年终的时候进行汇算清缴，多退少补。

2、纳税年度

（1）纳税年度是以公历年为单位进行计算，通常是指每年的1月1日起至12月31日止

（2）如果一个企业的实际经营活动的时间不满足一个会计年度，这种情况下，企业按照实际经营的时间为一个单位，作为一个会计年度。

（3）如果一个企业在进行纳税清算期间，那么这个单位的纳税年度是以清算期间为一个纳税年度。

3、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

4、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

5、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

6、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

通过注册公司，您可以更好地保护您的商业机密和知识产权。通过上文，我们已经深刻的认识了所得税预缴做账，并知道它的解决措施，以后遇到类似的问题，我们就不会惊慌失措了。如果你还需要更多的信息了解，可以看看主页的其他内容。