注册公司是创业者成为合法企业的第一步。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页带你了解税款罚金怎么做账，做好相应的准备，税款罚金怎么做账希望可以帮你解决现在所面临的一些难题。

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• 1、税务局罚款计入什么科目
• 2、补缴以前年度税款所产生的罚款及滞纳金

税务局罚款计入什么科目

最佳答案税务局罚款应计入营业外支出，具体分录如下：

借：营业外支出-罚款

贷：银行存款

可以计入营业外支出的情况有：

第一、非流动资产处置损失，包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。

第二、无形资产出售损失，指企业出售无形资产所取得价款，不足抵补出售无形资产的账面价值、出售相关税费的净损失。

第三、非货币资产交换损失，指在非货币资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值小于换出资产账面价值的差额，扣除相关费用后计入营业外支出的金额。

第四、债务重组损失，指重组债权的账面余额与受让资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债权的账面价值之间的差额。

第五、公益性捐赠支出，指企业对外进行公益性捐赠发生的支出。

第六、非常损失，指企业对于因客观因素(如自然灾害等)造成的损失，在扣除保险公司赔偿后计入营业外支出的净损失。

扩展资料：

营业外支出的税法规定：

第一、各种赞助支出不得税前扣除。

第二、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

第三、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

第四、损赠支出又具体分为以下情况：纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第五、财产损失不得税前扣除。

第六、国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，均不得作为应纳税所得额的扣除项目。即企业计提的八项准备金，除经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除，其他不得在税前扣除。

第七、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

第八、出售职工住房的财产损失。企业出售职工住房的收入计入住房周转金，不计入企业的应纳税所得，因此，发生的出售职工住房的财产损失也不得税前扣除。

第九、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。

第十、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。

参考资料来源：百度百科-营业外支出

补缴以前年度税款所产生的罚款及滞纳金

最佳答案补缴以前年度税款所产生的罚款及滞纳金

(1)补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期"营业外支出"科目;补缴的营业税则作为前期差错处理.

(2)补缴以前年度营业税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交营业税

履行补充申报程序准予税前扣除时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

结转余额:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的,如果属于前期差错,应按照《企业会计准则第28号---会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理,调整以前年度会计报表相关项目;否则,应计入补缴税款当期的损益.因补缴税款应支付的罚金和滞纳金,应计入当期损益.对于主要股东或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款,上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益.

纳税人补缴以前年度税款的罚款和滞纳金税务分析

《中华人民共和国企业所得税法》(主席令2007年第63号)第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第三十一条规定,企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加.

根据规定,纳税人发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加都可以在企业所得税税前扣除.

补缴以前年度税款所产生的罚款及滞纳金,

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