注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页带大家认识免税农业企业怎么做账，希望看完本文，你会对这方面的认识能更上一层楼。

本文提供了以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、企业购入免税农产品的会计分录怎么做？
• 2、小企业销售免税农产品没有收购发票会计怎样入账才好
• 3、农业免税企业会计分录怎么做？
• 4、我是一家集免税农产品（红枣）的种植，加工和销售一条龙的一般纳税人企业，现在求问详细的整套帐务处理。

企业购入免税农产品的会计分录怎么做？

优质回答企业购进自产农业产品享受免税政策时，农产品进项税额可进行抵扣，通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算，相关的会计分录该怎么做？

购入免税农产品分录

1、企业购入免税农产品并取得增值税专用发票时，会计分录为：

借：原材料(或库存商品等科目)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款——公司名称

2、企业支付免税农产品的款项，会计分录为：

借：应付账款——公司名称

贷：银行存款

免税农产品范围

农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。

“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

对农民专业合作社向本社成员批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。

购进农产品的扣除率一般多少？

根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔2012〕38号印发)规定，农产品增值税进项税额扣除率为销售货物的适用税率。

另外根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告年第39号)规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。上述规定自年4月1日起执行。

因此，年4月1日以后，如果公司销售的货物适用增值税税率为13%，则对应的农产品扣除率为13%;如果销售的货物适用增值税税率为9%，则对应的农产品扣除率为9%。

小企业销售免税农产品没有收购发票会计怎样入账才好

优质回答1、小企业根据营业额也要区分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。

2、如果是增值税一般纳税人，从农业生产者手中购买免税农产品，因为农民不能给你开发票，购买单位可以自己开增值税专用发票，如购买农产品一批，价款100000元，增值税额为13000元，款项通过现金支付：

借：原材料等 100000

应交税费-应交增值税（进项税额）13000

贷：库存现金 130000

3、如果是小规模纳税人，可以开具普通发票，那就谈不上所谓增值税抵扣的问题了。

特此回答！

农业免税企业会计分录怎么做？

优质回答每年从外地购进种子

借：原材料

贷：银行存款（或应付账款）

自己烘干、筛选、包装成小包装

借：生产成本

贷：原材料

借：生产成本

贷：银行存款等科目使用辅助材料或加工中的费用开支

借：库存商品

贷：生产成本

销售

借：银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：应收账款或库存现金10300

贷：主营业务收入10000

应交税费-应交增值税300

借：应交税费-应交增值税300

贷：营业外收入-税收减免300

免增值税一般也免增值税附加税，不用计提城建税和教育费附加

收入可以按正常规定入账，只是纳税申报时，在减免税一栏填列减免的金额，然后应纳税额减减免税金额计算得本月应补（退）税额。

扩展资料：

一、本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其它与主营业务直接相关的成本。

二、对于同一会计年度开始并完成的业务，公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。

一般来说，批发销售的商品应按商品进货原价记账，结转销售成本时，则可以选择采用：

先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等方法。

参考资料来源：百度百科-主营业务成本

我是一家集免税农产品（红枣）的种植，加工和销售一条龙的一般纳税人企业，现在求问详细的整套帐务处理。

优质回答和一般纳税人一样正常入账

1.国内购进货物。企业在国内的货物，按照增值税上注明的增值税额，

借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购

”、“原材料”、“制造费用”、“费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”

、“应付票据”、“银行存款”。

2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目

，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。

3.接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税

额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目

。

4.接受应税劳务。企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目；按

照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、

“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

5.进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采

购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科

目。

6.购入农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目；按

买价扣除进项税额后的余额，借记“材料采购、”“商品采购”等科目；按实际支付的价款，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

二、“已交税金”的帐务处理。

企业上缴增值税时，借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”等科目。收到退回多交的增值税时，作相反

的分录。

注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算的帐务。

三、“销项税额”的帐务处理

1．销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销

售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收帐款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照当期的销售额和规定税率计

算的增值税，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他

业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。

2．将自产、委托加工货物用于非应税。应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金——应交增值税（

销项税额）”科目。

3．利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算

应交增值税，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。

4．将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建

工程”科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。

5．无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记“营业

外支出”等科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。

6．随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税，借记“应收帐款”等科目，贷记“应交税金——应交

增值税（销项税额）”科目。企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税，借记“其他应付款”等科目，贷记“应交税金——应交增值

税（销项税额）”科目。

四、“进项税额转出”的帐务处理。

企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进的货物改变用途等原因，其进项税额，应相应转入有关科目，借记“处理财

产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目。

五、企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关等有关凭证，

向机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后，借记“银行存款”等科目，贷记“应交税金——应

交增值税（出口退税）”科目。出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款，作相反的会计分录。

六“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的帐务处理

月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借记“应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金－－未交增值税”

科目；当月多交的增值税，借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“应交税金－－应交增值税（转出多交增值税）”科目。

这样，月份终了“应交税金－－应交增值税”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金－－应交增值税”科

目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。

七、次月申报缴纳上月应交的增值税时。借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。

八、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，借记“银行存款”科目，贷记“补

贴收入”科目。未设置补贴收入“会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。

九、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的帐务处理。购进月末时：

借：存在商品（原材料）

借：待摊费用－－待抵扣进项税额

贷：银行存款（应付帐款）

下月论证后：

借：应交税－－应交金增值税（进项税额）

贷：待摊费用－－待抵扣进项税额

一般纳税人辅导期内务必要注意的环节

企业在申请一般纳税人资格时，须经过不少于六个月的税务辅导期，辅导期内企业要销售额达到80万元（不含税）且辅导期的第6个月结束后在“增值税纳税申报表”的第19行〈应纳税额〉栏有应纳税额的数据（即缴纳1%的增值税）方可顺利转正为增值税一般纳税人和申请增值税万元版。

辅导期内在进项发票的认证、网上申报、抄税、抵扣、销项发票的开具和购买增值税发票等事项中的具体操作注意细节总结如下：

（一）要在纳税专户里存入适当的税款

在辅导期内欠税会影响转正。

（二）进项发票认证时间

为了减少企业资金的占用的做法是：第1个月不做销售，进行零申报，30日之前认证第一批进项发票；第2个月开具发票并及时认证进项发票，这样依次类推；这样即合理运用了企业的流动资金又保证每月开的销售发票都可以抵扣。

（三）销项发票购买时手续

1、一般纳税人辅导期内企业每次只可购买25份（一本）千元版增值税专用发票。

2、第一次购买发票要准备的材料：

发票购用簿、IC卡、盖好公章的发票领购申请单、辅导期一般纳税人认定书、办税员证。

3、开完25份（一本）发票后马上要做的事：

（1）在防伪税控开票子系统里打印“专用发票税卡资料统计”

（2）打印“销货发票清单”

具体操作方法：打开发票数据管理软件，在菜单里依次点：销项发票*销项导入*开始导入完毕后*销项查询*开票日期*导出数据到EXCEL文件*到EXCEL文件时找到需要的25份发票号码后打印出来。

（3）填写“增值税纳税申报表”，只填3个数据即可：本月销售额、应纳税额、应纳税合计。

3张表都要盖公章，装在纳税申报表资料袋里。再带上上述“第一次购买发票”所列材料、最后一份发票联到办税大厅购买第2次的25份发票。

4、办理购买第2次发票的手续：先拿着纳税申报资料袋里的3份表到时办税大厅做申报，申报后拿着“税收通用缴款书”再到纳税银行划款，凭缴完税的“税收通用缴款书”到税局指定地点购买25份发票。以后每次重复步骤。

5、每个月第1次领购发票时都不用预缴3%税款。需要第2次领购发票时，要先将上一次开具发票的销售金额按照3%预缴增值税。

6、对于开票额较大的企业可以申请临时万元版。

（四）网上申报要注意事项

辅导期一般纳税人可以按“先抄税，后申报”模式进行操作，具体流程如下：

1、凭“辅导期一般纳税人认定书”、IC卡、“专用发票金税卡资料统计”到办税大厅先抄税。（正常情况下必须要在每月10日前抄完税，具体截止日期见税务局“告知书”上注明的日期。

2、辅导期企业可以等收到“稽核结果通知书”中列明的确定允许抵扣的进项税额后再网上电子申报。正常情况下比对相符的进项税额会自动出现在“增值税纳税申报表”和附表（二）上的，不用手工输入。

3、注意本月认证通过的进项发票的份数、金额、税额还要在附表（表二）的第59行填列一下。

对于等不及电子申报完成，就要购买发票的单位如何办？

（1）只好不等“稽核结果通知书”，先进行电子申报且收到申报成功的回执后，才可以购买发票。

（2）及时注意收取“稽核结果通知书”，等收到“稽核结果通知书”时，凭它立即到办税大厅请求重复申报。如果疏忽忘了收取“稽核结果通知书”，错过规定的申报月份，税务局将认为企业放弃抵扣。

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