注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。接下来，主页将给大家介绍预开票做账的相关信息。希望可以帮你解决一些烦恼。

本文导航，以下是目录：

• 1、收到预收款开具发票怎么做账务处理？
• 2、预开票不确认收入怎么做账

收到预收款开具发票怎么做账务处理？

优质回答企业销售产品时，一般会采取预收款方式与购货方进行交易。购货方预付货款，企业收到相应的预收款后，开具相应发票时应如何做账？

收到预收款开具发票如何做账？

1、先收到预收款，再开发票，做以下分录：

收款时：

借：银行存款

贷：预收账款

开票时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、收到钱的同时开发票，做以下分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

3、若是销售出去的货物尚未收到供货方发票，则应暂估入库，并结转成本：

借：库存商品

贷：应付账款——应付暂估

借：主营业务成本

贷：库存商品

预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分（或全部）货款给供应方而发生的一项负债，设立预收帐款会计科目或是与之相关的会计科目时，应站在企业角度考虑，严格按照合同的要求以及规定购货人来进行收取相应的款项，一般可以向购货人收取预收帐款，同时按预收帐款来进行财务核算，可以将会计帐户的设立写在购货合同上面。

应付账款是买卖双方在购销活动中因取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债，核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

预开票不确认收入怎么做账

优质回答预开票不确认收入做账方法：

在开具发票的时候，会有几种情况．有的是企业提前开具发票，有的则是退后开具发票．这两种情况下，确认收入的条件和要求并不一样，大家区分一下。

新收入准则对已开票但不确认收入的会计处理，已开发票但不能确认收入可做销售退货账务处理。

商品销售退回的账务处理：

1、尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入＂发出商品＂科目的商品成本金额转入＂库存商品＂科目，借记＂库存商品＂科目，贷记＂发出商品＂科目。

2、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本，如按规定允许扣减增值税税额的，应同时冲减已确认的应交增值税销项税额。

如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额．已确认收入的售出商品发生销售退回时，按应冲减的销售商品收入金额。

借记＂主要经营业务收入＂科目，按增值税专用发票上注明的应冲减的增值税销项税额，借记＂应交税费－－应交增值税（销项税额）＂科目，按实际支付或应退还的价款。

贷记＂银行存款＂、＂应收账款＂等科目，如已发生现金折扣的，还应按相关财务费用的调整金额，贷记＂财务费用＂科目，同时，按退回的商品成本，借记＂库存商品＂科目，贷记＂主营业务成本＂科目。

我们通过阅读，知道的越多，能解决的问题就会越多，对待世界的看法也随之改变。所以通过本文，主页相信大家的知识有所增进，明白了预开票做账。